加利福尼亚 Centric Parts 公司将 "安装的 "刹车片错误地归类为 "未安装的"，从而逃避了 2.5% 的关税。
在另一起涉及海关欺诈和关税执法的《虚假索赔法》和解案中，加州售后市场汽车零部件供应商 CWD Holdings, LLC（以 Centric Parts 的名义开展业务）同意支付 800 万美元，以平息其故意逃避进口刹车片所欠进口关税的指控。 根据《虚假索赔法》（False Claims Act）提起虚假索赔诉讼，揭露海关欺诈计划的两名 Centric 前雇员将分享 148 万美元的奖励。
如果您有关于海关欺诈的信息，并希望讨论您的权利，请联系举报人律师 Mark A. Strauss。
典型的 "错误分类 "欺诈
海关欺诈一般涉及三种基本的不法行为--(i) 伪造进口货物的 "原产国"，通常是为了逃避反倾销税或反补贴税；(ii) 虚报进口货物的应税价值，通常涉及使用假发票；或 (iii) 根据协调关税表 (HTS) 对进口货物进行错误分类。
Centric 案涉及第三类--HTS 税率分类不当。 具体而言，举报人声称，十多年来，Centric 明知进口的 "已安装 "刹车片在协调关税表中的税率为 2.5%。 然而，在向美国海关和边境保护局（CBP）提交的 7501 表 "入境摘要 "申报单中，该公司经常将这些进口产品错误归类为 "未安装 "刹车片，而后者通常不征收关税。 据称，Centric 因此逃避了数百万美元的进口关税。
在对举报人的指控进行调查并认定其有正当理由后，司法部介入了诉讼。2020 年 7 月，司法部宣布了 800 万美元的和解协议。举报人是两名 Centric 前员工，他们现在获得了追回金额的 18.5% 作为举报人份额。
内部举报人揭露了原本无法察觉的行为
Centric 案就是一个典型的例子，该案中的欺诈行为之所以被揭露和制止，完全是因为公司内部人员愿意挺身而出，根据《虚假索赔法》提起了Qui tam诉讼。 否则，欺诈行为很可能会一直隐藏下去。 海关官员只能检查运抵美国港口的一小部分货物。他们实际上依靠的是一种 "荣誉制度"，即进口商自己申报并支付所欠关税。 因此，人们认为海关欺诈和逃避关税的现象很普遍，但大多未被发现和报告。
司法部表示，它非常关注关税的执行，以确保守法的美国公司和工人有一个公平的竞争环境。 司法部指出，逃避进口关税的企业是在进行不公平的竞争，应被追究责任。
未自行报告 "错误 "并补缴过去未支付的关税
Centric Parts 案值得注意的是，与大多数根据《虚假索赔法》提起的海关欺诈诉讼不同，该案不涉及提起诉讼时正在进行的欺诈行为。 相反，该案涉及的是违法者的一个假定 "错误"，而违法者决定只在未来予以纠正。
具体而言，举报人发现了 Centric 对刹车片的错误分类，并于 2017 年提请高级管理层注意。 作为回应，Centric 改变了做法，开始使用正确的 HTS 分类--并向美国海关支付适用的 2.5% 关税--装运所有后续的刹车片。
但与此同时，Centric 决定不向CBP 披露其过去的违规行为，也不补缴之前未支付的关税。 相反，它试图掩盖此事，希望继续向 CBP 隐瞒其少缴税款的历史。 公司经理甚至指示一名员工删除与此事有关的电子邮件。
这种不报告和不赔偿的行为违反了 Centric 作为进口商的义务。
事实上，进口商必须提交CBP 7501 表格《入境摘要》，并宣誓其正确性。 需要核实的项目包括适用的协调关税表分类和税率。
法律还规定了纠正不准确信息的持续义务。 具体来说，7501 表格中有一项条款要求进口商 "立即向海关及边境保护局有关官员提供显示事实陈述不同的任何信息"。 该条款依据的是《1930 年关税法》第 1485 条，该条要求进口商 "立即提供 "他们发现的任何文件或信息，表明先前提交的《入境摘要》中的陈述事实上是不真实的。
因此，Centric 有义务自行报告其违规行为，并补足之前进口货物少付的关税。 值得注意的是，举报人指控 Centric 在 "知情 "的情况下违反了《虚假索赔法》（这是承担责任的关键要求），其依据就是 Centric 没有履行这一义务。
虚假索赔法》： 内战时期的反欺诈法规
虚假索赔法》（False Claims Act）最初是在南北战争期间为打击联邦军队供应商的欺诈行为而颁布的，该法对故意多收或少付联邦机构款项的当事人规定了巨额赔偿责任。虚假索赔法》的"告密者 "条款使掌握违法信息的个人能够代表政府提起诉讼。 举报人一般可获得追偿金额 15-30% 的奖励。 据政府报告，2019 财年，《虚假索赔法》诉讼案的和解和判决金额高达 30 亿美元。 其中超过 21 亿美元来自根据《虚假索赔法》的 "qui tam "条款提起的举报人诉讼。
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