Centric Parts of California หลีกเลี่ยงภาษี 2.5% โดยจัดประเภทผ้าเบรกที่ "ติดตั้งอยู่" ไว้อย่างไม่ถูกต้องเป็น "ไม่ได้ติดตั้ง"
CWD Holdings, LLC ซึ่งเป็นซัพพลายเออร์ชิ้นส่วนรถยนต์หลังการขายในแคลิฟอร์เนีย ซึ่งทำธุรกิจภายใต้ชื่อ Centric Parts ตกลงที่จะ จ่ายเงิน 8 ล้านเหรียญสหรัฐ เพื่อเรียกร้องค่าเสียหายจากการหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าของผ้าเบรกที่นำเข้ามาโดยเจตนา จากกรณีการฟ้องร้องภายใต้กฎหมาย False Claims Act อีกครั้งหนึ่ง พนักงานเก่า 2 คนของ Centric ที่เปิดโปงแผนการฉ้อโกงศุลกากรโดยยื่นฟ้อง ภาย ใต้กฎหมาย False Claims Act จะได้รับเงินรางวัล 1.48 ล้านเหรียญสหรัฐ
หากคุณมีข้อมูลเกี่ยวกับการฉ้อโกงทางศุลกากรและต้องการหารือเกี่ยวกับสิทธิของคุณ โปรดติดต่อทนายความผู้แจ้งเบาะแส Mark A. Strauss ซึ่งเคยเป็นตัวแทนผู้แจ้งเบาะแสในคดีที่ประสบความสำเร็จตามหลักการทุจริตทางศุลกากรมาแล้ว
การฉ้อโกงแบบ “การจำแนกประเภทผิด” แบบคลาสสิก
โดยทั่วไป การฉ้อโกงทางศุลกากร นั้นเกี่ยวข้องกับการกระทำผิดสามประเภทหลักๆ ได้แก่ (i) การปลอมแปลง "ประเทศต้นทาง" ของสินค้าที่นำเข้า โดยทั่วไปแล้วเพื่อหลีกเลี่ยงการทุ่มตลาดหรือการตอบโต้การทุ่มตลาด (ii) การบิดเบือนมูลค่าที่ต้องเสียภาษีของสินค้าที่นำเข้า ซึ่งโดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับการใช้ใบแจ้งหนี้ปลอม หรือ (iii) การจำแนกประเภทสินค้าที่นำเข้าภายใต้ตารางภาษีศุลกากรประสาน (HTS) ไม่ถูกต้อง
กรณีของบริษัท Centric เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ที่สาม ซึ่งก็คือ การจำแนกประเภทอัตราภาษี HTS ที่ไม่ถูกต้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้แจ้งเบาะแสได้กล่าวหาว่า เป็นเวลานานกว่าทศวรรษ บริษัท Centric ตั้งใจนำเข้าผ้าเบรกแบบ “ติดตั้ง” ซึ่งต้องเสียภาษีศุลกากร 2.5% ตามตารางภาษีศุลกากรแบบประสาน อย่างไรก็ตาม ในคำประกาศ “สรุปรายการสินค้า” ในแบบฟอร์ม 7501 ที่บริษัทยื่นต่อสำนักงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐอเมริกา (CBP) บริษัทได้จำแนกประเภทสินค้าที่นำเข้าเหล่านี้เป็นผ้าเบรกแบบ “ไม่ติดตั้ง” ซึ่งโดยทั่วไปแล้วไม่ต้องเสียภาษีศุลกากรอย่างไม่ถูกต้องเป็นประจำ บริษัท Centric จึงถูกกล่าวหาว่าหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าได้หลายล้านดอลลาร์
หลังจากทำการสอบสวนข้อกล่าวหาของผู้แจ้งเบาะแสและพบว่าเป็นเรื่องจริง กระทรวงยุติธรรมได้เข้ามาแทรกแซงในคดีความดังกล่าว ในเดือนกรกฎาคม 2020 กระทรวงยุติธรรมได้ประกาศข้อตกลงมูลค่า 8 ล้านเหรียญสหรัฐ ผู้แจ้งเบาะแสซึ่งเป็นอดีตพนักงานของบริษัท Centric สองคน ได้รับเงินชดเชย 18.5% ของจำนวนเงินที่เรียกคืนได้เป็นส่วนแบ่งของผู้รายงาน
ผู้แจ้งเบาะแสภายในเปิดโปงพฤติกรรมที่ตรวจจับไม่ได้
กรณีของ Centric ถือเป็นตัวอย่างชั้นยอดของการฉ้อโกงที่ถูกเปิดโปงและหยุดลงได้ก็เพราะคนในองค์กรเต็มใจที่จะยื่น ฟ้อง ภายใต้กฎหมาย False Claims Act การฉ้อโกงดังกล่าวอาจยังคงถูกปกปิดไว้ เจ้าหน้าที่ศุลกากรสามารถตรวจสอบสินค้าที่ส่งมาถึงท่าเรือของสหรัฐฯ ได้เพียงเล็กน้อยเท่านั้น พวกเขาใช้ระบบ “เกียรตินิยม” แทน โดยผู้นำเข้าจะต้องแจ้งและชำระภาษีศุลกากรที่ค้างชำระ ดังนั้น จึงเชื่อกันว่าการฉ้อโกงทางศุลกากรและการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรเป็นเรื่องปกติ แต่ส่วนใหญ่มักไม่ถูกตรวจพบและรายงาน
กระทรวงยุติธรรมระบุว่ามีความสนใจอย่างยิ่งในการบังคับใช้ภาษีศุลกากรเพื่อให้บริษัทและคนงานชาวอเมริกันที่ปฏิบัติตามกฎหมายได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกัน นอกจากนี้ ยังระบุว่าธุรกิจที่หลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าจะแข่งขันกันอย่างไม่เป็นธรรม และควรต้องรับผิดชอบ
การไม่รายงาน “ข้อผิดพลาด” ด้วยตนเองและการชำระภาษีศุลกากรที่ค้างชำระในอดีต
คดี Centric Parts เป็นที่น่าสังเกตเนื่องจากคดีฉ้อโกงศุลกากรส่วนใหญ่ภายใต้พระราชบัญญัติ False Claims Act ไม่เกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงที่กำลังดำเนินอยู่ ณ เวลาที่ยื่นฟ้อง แต่คดีนี้เกี่ยวข้องกับ "ข้อผิดพลาด" ของผู้ฝ่าฝืนที่ตัดสินใจแก้ไขโดยคาดการณ์ไว้เท่านั้น
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้แจ้งเบาะแสได้ค้นพบว่า Centric จัดประเภทผ้าเบรกไม่ถูกต้อง และได้แจ้งเรื่องนี้ให้ผู้บริหารระดับสูงทราบในปี 2560 เพื่อตอบสนองต่อเรื่องนี้ Centric จึงได้เปลี่ยนแปลงแนวทางปฏิบัติและเริ่มใช้การจัดประเภท HTS ที่ถูกต้อง และชำระภาษีศุลกากรของสหรัฐฯ ในอัตรา 2.5% สำหรับการขนส่งผ้าเบรกทั้งหมด ในเวลาต่อมา
อย่างไรก็ตาม ในเวลาเดียวกัน Centric ตัดสินใจที่จะ ไม่ เปิดเผยการละเมิดในอดีตให้ CBP ทราบ หรือชดเชยหน้าที่ที่ไม่ได้รับการชำระเงินก่อนหน้านี้ แต่กลับพยายามปกปิดเรื่องนี้ไว้เป็นความลับ โดยหวังว่าจะปกปิดประวัติการจ่ายเงินไม่ครบจาก CBP ต่อไป ผู้บริหารองค์กรยังสั่งให้พนักงานคนหนึ่งลบอีเมลที่เกี่ยวข้องกับปัญหานี้ด้วย
การไม่รายงานและปฏิบัติตามนี้ถือเป็นการละเมิดภาระผูกพันของ Centric ในฐานะผู้นำเข้า
ผู้นำเข้าจำเป็นต้องยื่น แบบฟอร์ม CBP 7501 Entry Summary และสาบานว่าเอกสารดังกล่าวถูกต้อง ในบรรดารายการที่จำเป็นต้องตรวจสอบ ได้แก่ การจำแนกประเภทตารางภาษีศุลกากรแบบประสานที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษี
นอกจากนี้ กฎหมายยังกำหนดให้มีภาระผูกพันในการแก้ไขข้อมูลที่ไม่ถูกต้องอย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง แบบฟอร์ม 7501 มีข้อกำหนดที่กำหนดให้ผู้นำเข้า “ต้องแจ้งข้อมูลใดๆ ที่แสดงถึงข้อเท็จจริงที่แตกต่างไปจากเดิมให้เจ้าหน้าที่ CBP ที่เกี่ยวข้องทราบทันที” ข้อกำหนดดังกล่าวเป็นไปตามมาตรา 1485 ของพระราชบัญญัติภาษีศุลกากรปี 1930 ซึ่งกำหนดให้ผู้นำเข้า “จัดทำเอกสารหรือข้อมูลใดๆ ที่พบว่าข้อความในเอกสารสรุปรายการสินค้าที่ยื่นไว้ก่อนหน้านี้ไม่เป็นความจริงทันที”
ดังนั้น Centric จึงมีภาระผูกพันที่จะต้องรายงานการละเมิดของตนเองและชำระภาษีที่จ่ายต่ำกว่ามาตรฐานสำหรับสินค้าที่นำเข้าก่อนหน้านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อกล่าวหาของผู้แจ้งเบาะแสว่า Centric ละเมิดพระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จ "โดยเจตนา" ซึ่งเป็นข้อกำหนดสำคัญสำหรับความรับผิดนั้น มีพื้นฐานมาจากการที่ Centric ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้
พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จ: กฎหมายต่อต้านการฉ้อโกงในยุคสงครามกลางเมือง
เดิมทีพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จบัญญัติขึ้นในช่วงสงครามกลางเมืองเพื่อปราบปรามการฉ้อโกงโดยซัพพลายเออร์ของกองทัพสหภาพ พระราชบัญญัติ เรียกร้องค่าเสียหายเท็จ กำหนดความรับผิดจำนวนมากต่อบุคคลที่จงใจเรียกเก็บเงินเกินหรือจ่ายน้อยเกินไปแก่หน่วยงานของรัฐบาล บทบัญญัติ qui tam whistleblower ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จทำให้บุคคลที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดสามารถฟ้องร้องในนามของรัฐบาลได้ โดยทั่วไปแล้ว ผู้แจ้งเบาะแสจะได้รับเงินชดเชย 15-30% ของเงินชดเชยใดๆ สำหรับปีงบประมาณ 2019 รัฐบาลรายงานว่าการยอมความและคำพิพากษาในคดีภายใต้พระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จมีมูลค่าสูงถึง 3 พันล้านดอลลาร์ โดยมากกว่า 2.1 พันล้านดอลลาร์มาจากคดีความของผู้แจ้งเบาะแสที่ยื่นฟ้องภายใต้บทบัญญัติ qui tam ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จ
ติดต่อทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อโกงทางศุลกากร
หากคุณมีข้อมูลหรือหลักฐานเกี่ยวกับการฉ้อโกงทางศุลกากร โปรดโทรติดต่อ Mark A. Strauss ซึ่งเป็นทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแส
