下游批发商据称对供应商的进口欺诈行为视而不见，却以低于市场的价格收货。举报者收获颇丰。
越来越多地使用《虚假索赔法》来打击偷逃进口税的行为令进口商感到震惊--这也是理所应当的！
虚假索赔法》规定的赔偿责任可能非常重大--每份虚假入境文件的赔偿金和罚金为三倍。 这比美国海关与边境保护局行政诉讼中通常判定的处罚要严重得多。 虚假索赔法》的"qui tam "条款还鼓励举报人站出来揭露进口欺诈行为，提供高达追回金额 30% 的奖励。 进口商的现任和前任员工以及他们的竞争对手已经因为提出举报人索赔而获得了数百万美元的赔偿金。
现在，供应链下游的各方--包括批发商、大型零售商和其他进口商品的商业买家--也面临着《虚假索赔法》规定的责任，而不仅仅是进口商。 此外，尽管根据《关税法》，"记录在案的进口商 "通常是负责提交准确的海关入境文件和支付适当关税的一方，但这种情况仍在发生。 举报人正在从这一新兴趋势中获益。
举报人获赔批发商 17% 的赔偿金
在与宾夕法尼亚州女装批发商 Notations 公司达成的 100 万美元《虚假索赔法》和解协议中，政府将 17% 的赔偿金判给了举报人 Xing Wei。Notations 根据与供应商达成的 "完税后交货 "或 "DDP "类型的安排，购买了中国制造的低报货物。 这意味着供应商负责海关入境和关税支付，而 Notations 则支付全部购买价格。
尽管如此，司法部与美国海关及边境保护局联手起诉了此案，司法部指控 Notations 明知供应商通过虚假低报进口报关单来减少关税义务的做法，但却视而不见。据称，Notations 还通过向供应商提供 "协助"（以织物的形式），明知其价值未按要求申报，从而造成额外的少缴税额，为该计划提供了帮助。 此外，据称 Notations 还帮助进口商虚构审计线索，将其采购订单签发给该供应商的一家子公司，并将其列为记录在案的进口商，以支持该子公司是第三方无关中间商的不实说法。 据称，Notations 还从该供应商处获得经济利益，包括低于市场的价格、"过高 "的扣款以及存入 Notations 境外账户的 20 万美元现金。
在支付了 100 万美元的和解金后，Notations 承认自己有责任在 "多个警告信号 "表明该供应商存在进口欺诈行为的情况下继续与之开展业务，并同意加强合规工作。
下游买方知道欺诈行为，但没有努力提醒海关及边境保护局
在与旧金山服装公司Byer California, Inc. 达成的 325,000 美元《虚假索赔法》和解协议中，政府同样给予了举报人 Michael Kirgstein 15% 的赔偿金。 与 Notations 一样，据称 Byer 在明知 DDP 供应商存在海关欺诈行为的情况下，仍继续与其开展业务。 事实上，Byer 计算出该供应商向海关及边境保护局申报的价值低于材料成本。 然而，由于该供应商能够向 Byer 提供比竞争对手 "更有吸引力的价格"，Byer 继续向其签发采购订单，并且没有努力提醒 CBP 注意其不法行为。 Byer 甚至在供应商的所有者向 Byer 的进口合规专员行贿 "装满百元大钞的厚厚信封 "后，继续签发采购订单。
虚假索赔法》责任的广泛范围
根据《虚假索赔法》，这些下游采购商--而不仅仅是记录在案的进口商--怎么可能成为逃税的目标？ 虚假索赔法》的适用范围很广，不仅对故意提出虚假索赔的人规定了责任，而且对任何 "故意制作、使用或导致制作或使用与向政府支付或转交金钱或财产的义务有关的虚假记录或陈述，或故意隐瞒或故意不适当地避免或减少向政府支付或转交金钱或财产的义务 "的人规定了责任。
因此，并不要求被告与相关联邦机构（此处为海关及边境保护局）有直接联系。 间接参与或协助欺诈政府计划的一方--例如，在明知供应商逃避进口关税的情况下签发采购订单--可能要承担责任。 事实上，纽约南区代理美国检察官 Joon H. Kim 表示，Notations 案的和解表明，根据《虚假索赔法》，"采购进口商品的公司不能对其商业伙伴的欺诈行为视而不见。我们将保持警惕，追究所有参与或助长欺诈行为的各方的责任"。
在《虚假索赔法》逃税案中以下游商业采购商为目标的做法显然对联邦检察官很有吸引力，因为这样可以降低收款风险。 外国进口商在美国通常几乎没有任何资产--通常只有一个资本不足的美国子公司和任何等待清关的货物--可用来支付判决。这使得像 Notations 和 Byer 这样资本雄厚的下游企业成为《虚假索赔法》执法的重点对象。 这也增加了举报人获得赔偿的规模和可能性。
因此，潜在的进口欺诈举报人必须聘请经验丰富的举报人律师，帮助评估是否有可能在任何《虚假索赔法》诉讼中指明下游当事人。
内战时期的反欺诈法规
虚假索赔法》（False Claims Act）最初颁布于南北战争时期，目的是打击联邦军队供应商的欺诈行为。虚假索赔法》的"qui tam "举报人条款允许掌握违法信息的个人代表政府提起诉讼。举报人一般可获得追偿金额 15-30% 的奖励。 据政府报告，2019 财年，《虚假索赔法》诉讼案的和解和判决金额高达 30 亿美元。 其中超过 21 亿美元来自根据《虚假索赔法》的 "qui tam "条款提起的举报人诉讼。
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