Alt toptancının, piyasa fiyatlarının altında mal alırken tedarikçilerin ithalat sahtekarlığına göz yumduğu iddia edildi. İhbarcılar ödüllendirildi.
İthalat vergisi kaçakçılığı ile mücadele etmek için Sahte Talepler Yasası'nın artan kullanımı ithalatçıları alarma geçirdi - olması gerektiği gibi!
Yanlış Talepler Yasası kapsamındaki sorumluluk önemli olabilir - her bir yanlış giriş belgesi için üç kat tazminat artı cezalar. Bu, genellikle ABD Gümrük ve Sınır Koruma idari işlemlerinde verilen cezalardan çok daha ağırdır. Yanlış Talepler Yasası'nın qui tam hükümleri de ihbarcıları öne çıkmaya ve geri kazanılan miktarın %30'una varan ödüller sunarak ithalat dolandırıcılığını ifşa etmeye teşvik etmektedir. İthalatçıların mevcut ve eski çalışanlarının yanı sıra rakipleri de ihbarda bulundukları için milyonlarca dolar ödül kazanmışlardır.
Artık sadece ithalatçılar değil, toptancılar, büyük perakendeciler ve ithal malların diğer ticari alıcıları da dahil olmak üzere tedarik zincirinde aşağı yönde yer alan taraflar da Sahte Talepler Yasası sorumluluğuyla karşı karşıya. Üstelik bu durum, Tarife Yasası uyarınca "kayıtlı ithalatçının" normalde doğru gümrük giriş belgelerinin doldurulmasından ve uygun vergilerin ödenmesinden sorumlu taraf olmasına rağmen gerçekleşiyor. İhbarcılar da bu yeni trendin meyvelerini topluyor.
Whistleblower Toptancıya Karşı Kurtarmanın %17'sini Aldı
Hükümet, ihbarcı Xing Wei'ye Pennsylvania'daki kadın giyim toptancısı Notations, Inc. ile yapılan 1 milyon dolarlık Yanlış Talepler Yasası uzlaşmasının %17'sini verdi. Notations, tedarikçisiyle yaptığı "Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim Edilen" veya "DDP" tipi bir düzenleme kapsamında Çin'de üretilen eksik beyan edilmiş malları satın almıştı. Bu, tedarikçinin gümrük girişi ve gümrük vergilerinin ödenmesinden sorumlu olduğu, Notations'ın ise tüm satın alma bedelini ödediği anlamına geliyordu.
Bununla birlikte, davayı kovuşturmak için ABD Gümrük ve Sınır Koruma ile işbirliği yapan Adalet Bakanlığı, Notations'ın tedarikçinin gümrük vergisi yükümlülüklerini azaltmak için yanlış bir şekilde düşük ithalat beyannameleri doldurma uygulamasını bildiğini, ancak yine de göz yumduğunu iddia etti. Notations'ın ayrıca, değerlerinin gerektiği gibi beyan edilmediğini bilerek tedarikçiye "yardımlar" (kumaş şeklinde) sağlayarak bu düzene yardımcı olduğu ve bunun da ek gümrük vergisi eksik ödemesine yol açtığı iddia ediliyor. Ayrıca, Notations'ın ithalatçıya, iştirakin üçüncü taraf, ilişkisiz bir aracı olduğu yönündeki gerçek dışı iddiayı desteklemek için satın alma siparişlerini tedarikçinin kayıtlı ithalatçısı olarak adlandırılan bir iştirakine vererek hayali bir denetim izi oluşturmasına yardımcı olduğu iddia edilmektedir. Notations'ın ayrıca tedarikçiden piyasanın altında fiyatlar, "aşırı" ters ibrazlar ve Notations'ın offshore hesabına yatırılan 200.000 $ nakit para dahil olmak üzere mali teşvikler aldığı iddia edilmektedir.
1 milyon dolarlık uzlaşmayı ödeyen Notations, ithalat sahtekarlığı yaptığına dair "çok sayıda uyarı işaretine" rağmen tedarikçiyle iş yapmaya devam ettiği için sorumluluğunu kabul etti ve uyum çabalarını artırmayı kabul etti.
Alt Alıcı Dolandırıcılığı Biliyordu Ancak CBP'yi Uyarmak İçin Hiçbir Çaba Göstermedi
Hükümet benzer şekilde ihbarcı Michael Kirgstein'a San Francisco'daki giyim firması Byer California, Inc. ile yapılan 325.000 $'lık Yanlış Talepler Yasası uzlaşmasının %15'ini verdi. Notations gibi Byer'in de DDP tedarikçisinin gümrük sahtekarlığı yaptığını bilmesine rağmen onunla iş yapmaya devam ettiği iddia edildi. Aslında Byer, tedarikçinin CBP'ye beyan ettiği değerlerin malzeme maliyetinden daha düşük olduğunu hesaplamıştır. Ancak tedarikçi Byer'a rakiplerinden "daha cazip fiyatlar" sunabildiği için Byer tedarikçiye sipariş vermeye devam etmiş ve CBP'yi bu yanlıştan haberdar etmek için hiçbir çaba göstermemiştir. Hatta Byer, tedarikçinin sahibinin Byer'ın ithalat uyum uzmanına "içi yüz dolarlık banknotlarla dolu kalın bir zarf" içeren bir rüşvet teklif etmesinden sonra da tedarikçiye sipariş vermeye devam etmiştir.
Sahte Talepler Yasası Sorumluluğunun Geniş Kapsamı
Nasıl oluyor da sadece kayıtlı ithalatçı değil de bu tür alt alıcılar da Sahte Talepler Yasası kapsamında vergi kaçakçılığından dolayı hedef alınıyor? Yanlış Talepler Yasasının kapsamı geniştir, sadece bilerek yanlış talepte bulunan kişilere değil, aynı zamanda "Devlete para veya mal ödeme veya aktarma yükümlülüğü ile ilgili olarak bilerek yanlış bir kayıt veya beyan yapan, kullanan veya yapılmasına veya kullanılmasına neden olan veya Devlete para veya mal ödeme veya aktarma yükümlülüğünü bilerek gizleyen veya bilerek ve uygunsuz bir şekilde önleyen veya azaltan" herhangi bir kişiye de sorumluluk yüklemektedir.
Dolayısıyla, davalının ilgili federal kurumla, burada CBP ile, doğrudan teması olması gerekli değildir. Hükümeti dolandırmaya yönelik bir plana dolaylı olarak katılan veya yardım eden bir taraf - örneğin tedarikçinin ithalat vergilerinden kaçındığını bilerek satın alma siparişleri vererek - sorumluluğa tabi olabilir. Nitekim New York Güney Bölgesi ABD Savcı Vekili Joon H. Kim, Notations anlaşmasının Yanlış Talepler Yasası kapsamında "ithal mal satın alan şirketlerin iş ortakları tarafından işlenen dolandırıcılığa göz yumamayacağını gösterdiğini belirtti. Hileli davranışlarda bulunan ya da bunlara katkıda bulunan tüm tarafları sorumlu tutma konusunda dikkatli olacağız."
Sahte Talepler Yasası vergi kaçakçılığı davalarında alt ticari alıcıları hedef alma uygulaması, tahsilat riskini azalttığı için federal savcılar için cazip görünmektedir. Yabancı ithalatçılar genellikle ABD'de çok az varlığa sahiptir - tipik olarak sadece düşük sermayeli bir paravan olan bir ABD yan kuruluşu ve gümrükte bekleyen mallar - yargı kararlarını ödemek için kullanılabilir. Bu durum, Notations ve Byer gibi daha iyi sermayeli, aşağı yönlü tarafları Sahte Talepler Yasası uygulamasının hedefine koymaktadır. Ayrıca ihbarcı ödüllerinin boyutunu ve olasılığını da artırmaktadır.
Bu nedenle, potansiyel ithalat dolandırıcılığı ihbarcılarının, herhangi bir Yanlış Talepler Yasası davasında alt tarafların adının geçmesinin mümkün olup olmadığının değerlendirilmesine yardımcı olması için deneyimli bir ihbarcı avukatı tutmaları zorunludur.
İç Savaş Dönemi Dolandırıcılıkla Mücadele Yasası
İlk olarak İç Savaş sırasında Birlik Ordusu'nun tedarikçileri tarafından yapılan dolandırıcılıkla mücadele etmek için çıkarılan Yanlış Talepler Yasası, federal kurumlara bilerek fazla veya eksik ödeme yapan taraflara önemli sorumluluklar yüklemektedir. Yanlış Talepler Yasası'nın qui tam whistleblower hükmü, ihlaller hakkında bilgi sahibi olan kişilerin hükümet adına dava açmasına olanak tanır. İhbarcılar genellikle herhangi bir geri kazanımın %15-30'u kadar ödül alırlar. 2019 mali yılı için hükümet, Sahte Talepler Yasası davalarındaki uzlaşma ve kararların 3 milyar doları aştığını bildirdi. Bu tutarın 2,1 milyar dolardan fazlası, Sahte İddialar Yasası'nın qui tam hükümleri uyarınca açılan ihbarcı davalarından geldi.
Deneyimli Bir İhbarcı Avukatla İletişime Geçin
İthalat vergisi dolandırıcılığını ihbar etmeyi düşünüyorsanız, gümrük dolandırıcılığı ihbar davalarını başarıyla ele alma konusunda önemli deneyime sahip olan avukat Mark A. Strauss'a ücretsiz ve gizli bir danışma için ulaşın.
