Người bán buôn hạ nguồn bị cáo buộc đã làm ngơ trước hành vi gian lận nhập khẩu của nhà cung cấp trong khi nhận được hàng hóa với giá thấp hơn giá thị trường. Người tố giác sẽ được đền đáp xứng đáng .
Việc sử dụng ngày càng nhiều Đạo luật khiếu nại gian dối để chống trốn thuế nhập khẩu đã khiến các nhà nhập khẩu lo ngại — và điều đó cũng đúng thôi!
Trách nhiệm theo Đạo luật Khiếu nại Sai trái có thể rất lớn — ba lần thiệt hại cộng với tiền phạt cho mỗi tài liệu nhập cảnh sai. Điều này nghiêm trọng hơn nhiều so với các hình phạt thường được trao trong các thủ tục hành chính của Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ. Các điều khoản qui tam của Đạo luật Khiếu nại Sai trái cũng khuyến khích những người tố giác đứng ra và vạch trần gian lận nhập khẩu bằng cách đưa ra các khoản thưởng lên tới 30% số tiền thu hồi được. Các nhân viên hiện tại và trước đây của các nhà nhập khẩu — cũng như các đối thủ cạnh tranh của họ — đã thu được hàng triệu đô la tiền thưởng khi nộp đơn khiếu nại tố giác.
Hiện nay, các bên hạ nguồn trong chuỗi cung ứng – bao gồm các nhà bán buôn, nhà bán lẻ lớn và những người mua thương mại khác của hàng hóa nhập khẩu – cũng phải đối mặt với trách nhiệm theo Đạo luật khiếu nại gian dối, không chỉ những người nhập khẩu. Hơn nữa, điều này xảy ra mặc dù theo Đạo luật thuế quan, “người nhập khẩu có tên trong hồ sơ” thường là bên chịu trách nhiệm nộp các chứng từ nhập cảnh hải quan chính xác và thanh toán các khoản thuế thích hợp. Và những người tố giác đang được hưởng lợi từ xu hướng mới nổi này.
Người tố giác được trao 17% tiền thu hồi từ người bán buôn
Chính phủ đã trao cho người tố giác Xing Wei 17% trong số 1 triệu đô la tiền giải quyết theo Đạo luật khiếu nại gian dối với nhà bán buôn quần áo nữ Pennsylvania, Notations, Inc. Notations đã mua hàng hóa khai báo không đầy đủ được sản xuất tại Trung Quốc theo thỏa thuận "Giao hàng đã nộp thuế" hoặc "DDP" với nhà cung cấp của mình. Điều này có nghĩa là nhà cung cấp chịu trách nhiệm về thủ tục hải quan và thanh toán thuế trong khi Notations trả toàn bộ giá mua.
Tuy nhiên, Bộ Tư pháp, đơn vị đã hợp tác với Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ để truy tố vụ án, cáo buộc rằng Notations biết nhưng vẫn nhắm mắt làm ngơ, hành vi khai báo nhập khẩu khai báo sai sự thật của nhà cung cấp để giảm nghĩa vụ thuế của mình. Notations cũng bị cáo buộc đã tiếp tay cho âm mưu này bằng cách cung cấp cho nhà cung cấp "vật hỗ trợ" (dưới dạng vải) khi biết giá trị của chúng không được khai báo theo yêu cầu, dẫn đến việc nộp thiếu thuế thêm. Ngoài ra, Notations bị cáo buộc đã giúp nhà nhập khẩu tạo ra một dấu vết kiểm toán giả mạo bằng cách phát hành lệnh mua hàng cho một công ty con của nhà cung cấp, được nêu tên là nhà nhập khẩu có tên trong hồ sơ, để hỗ trợ cho tuyên bố sai sự thật rằng công ty con là bên thứ ba, bên trung gian không liên quan. Notations cũng bị cáo buộc đã nhận được các khoản tiền khuyến khích tài chính từ nhà cung cấp bao gồm giá thấp hơn giá thị trường, các khoản hoàn trả "quá mức" và 200.000 đô la tiền mặt được gửi vào một tài khoản Notations ở nước ngoài.
Sau khi trả khoản tiền dàn xếp 1 triệu đô la, Notations thừa nhận trách nhiệm vì đã tiếp tục kinh doanh với nhà cung cấp này mặc dù có "nhiều dấu hiệu cảnh báo" rằng họ đang gian lận nhập khẩu và đồng ý tăng cường nỗ lực tuân thủ.
Người mua hạ nguồn biết về gian lận nhưng không nỗ lực cảnh báo CBP
Chính phủ cũng đã trao cho người tố giác Michael Kirgstein 15% trong số tiền giải quyết theo Đạo luật khiếu nại gian lận trị giá 325.000 đô la với công ty may mặc Byer California, Inc. của San Francisco. Giống như Notations, Byer bị cáo buộc vẫn tiếp tục kinh doanh với nhà cung cấp DDP của mình mặc dù biết rằng nhà cung cấp này đang gian lận hải quan. Trên thực tế, Byer đã tính toán rằng giá trị mà nhà cung cấp khai báo với CBP thấp hơn chi phí vật liệu. Tuy nhiên, vì nhà cung cấp có thể cung cấp cho Byer "mức giá hấp dẫn hơn" so với các đối thủ cạnh tranh, Byer vẫn tiếp tục phát hành lệnh mua hàng và không hề nỗ lực cảnh báo CBP về hành vi sai trái này. Byer thậm chí còn tiếp tục phát hành lệnh mua hàng cho nhà cung cấp sau khi chủ sở hữu của nhà cung cấp này hối lộ chuyên gia tuân thủ nhập khẩu của Byer một khoản tiền gồm "một phong bì dày chứa đầy những tờ một trăm đô la".
Phạm vi rộng của Đạo luật về trách nhiệm bồi thường thiệt hại sai trái
Làm sao có thể những người mua hạ nguồn như vậy — và không chỉ là nhà nhập khẩu có tên trong hồ sơ — lại bị nhắm mục tiêu theo Đạo luật về khiếu nại gian dối vì trốn thuế? Phạm vi của Đạo luật về khiếu nại gian dối rất rộng, áp đặt trách nhiệm không chỉ đối với những người cố tình đưa ra khiếu nại gian dối mà còn đối với bất kỳ người nào “cố tình tạo, sử dụng hoặc khiến cho việc tạo hoặc sử dụng hồ sơ hoặc tuyên bố gian dối liên quan đến nghĩa vụ trả hoặc chuyển tiền hoặc tài sản cho Chính phủ, hoặc cố tình che giấu hoặc cố tình và không đúng cách tránh hoặc giảm nghĩa vụ trả hoặc chuyển tiền hoặc tài sản cho Chính phủ”.
Do đó, bị đơn không bắt buộc phải liên hệ trực tiếp với cơ quan liên bang có liên quan, ở đây là CBP. Một bên gián tiếp tham gia hoặc hỗ trợ một kế hoạch lừa đảo chính phủ — ví dụ như bằng cách phát hành lệnh mua hàng khi biết rằng nhà cung cấp đang trốn thuế nhập khẩu — có thể phải chịu trách nhiệm. Thật vậy, Quyền Luật sư Hoa Kỳ tại Quận phía Nam của New York Joon H. Kim tuyên bố rằng thỏa thuận giải quyết Notations cho thấy rằng, theo Đạo luật Khiếu nại Sai trái, “các công ty mua hàng nhập khẩu không thể nhắm mắt làm ngơ trước hành vi gian lận do các đối tác kinh doanh của họ thực hiện. Chúng tôi sẽ cảnh giác trong việc truy cứu trách nhiệm đối với tất cả các bên tham gia hoặc góp phần vào hành vi gian lận”.
Thực tiễn nhắm mục tiêu vào những người mua thương mại hạ nguồn trong các vụ trốn thuế theo Đạo luật khiếu nại gian dối rõ ràng hấp dẫn các công tố viên liên bang vì nó làm giảm rủi ro thu nợ. Các nhà nhập khẩu nước ngoài thường có ít hoặc không có tài sản nào ở Hoa Kỳ — thường chỉ là một công ty con tại Hoa Kỳ là một vỏ bọc thiếu vốn và bất kỳ hàng hóa nào đang chờ thông quan — có sẵn để trả các phán quyết. Điều này đặt các bên hạ nguồn có vốn hóa tốt hơn như Notations và Byer vào tầm ngắm của việc thực thi Đạo luật khiếu nại gian dối. Nó cũng làm tăng quy mô và khả năng trao giải thưởng cho người tố giác.
Vì lý do này, những người tố giác gian lận nhập khẩu tiềm năng cần phải thuê luật sư tố giác có kinh nghiệm để giúp đánh giá xem có thể nêu tên các bên liên quan trong bất kỳ vụ kiện theo Đạo luật khiếu nại gian lận nào hay không.
Luật chống gian lận thời Nội chiến
Ban đầu được ban hành trong Nội chiến để chống gian lận của các nhà cung cấp cho Quân đội Liên bang, Đạo luật Khiếu nại Sai trái áp đặt trách nhiệm pháp lý đáng kể đối với các bên cố tình tính phí quá cao hoặc trả lương thấp cho các cơ quan liên bang. Điều khoản qui tam whistleblower của Đạo luật Khiếu nại Sai trái cho phép những cá nhân có thông tin về các hành vi vi phạm khởi kiện thay mặt cho chính phủ. Người tố giác thường nhận được khoản tiền thưởng là 15-30% trên bất kỳ khoản tiền thu hồi nào. Đối với năm tài chính 2019, chính phủ báo cáo rằng các khoản giải quyết và phán quyết trong các vụ kiện theo Đạo luật Khiếu nại Sai trái đã lên tới hơn 3 tỷ đô la. Hơn 2,1 tỷ đô la trong số tiền đó đến từ các vụ kiện của người tố giác được đệ trình theo các điều khoản qui tam của Đạo luật Khiếu nại Sai trái.
Liên hệ với Luật sư tố giác có kinh nghiệm
Nếu bạn đang cân nhắc việc tố cáo gian lận thuế nhập khẩu, hãy liên hệ với luật sư Mark A. Strauss, người có nhiều kinh nghiệm trong việc xử lý thành công các vụ việc tố cáo gian lận thuế hải quan, để được tư vấn miễn phí và bảo mật.
