ผู้ค้าส่งปลายน้ำถูกกล่าวหาว่าเพิกเฉยต่อการฉ้อโกงการนำเข้าของซัพพลายเออร์ในขณะที่รับสินค้าในราคาต่ำกว่าราคาตลาด ผู้แจ้งเบาะแสได้รับผลตอบแทน
การใช้กฎหมายเรียกร้องเท็จที่เพิ่มมากขึ้นเพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าได้สร้างความตื่นตระหนกแก่ผู้นำเข้า ซึ่งก็ควรจะเป็นเช่นนั้น!
ความรับผิดภายใต้พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จอาจมีนัยสำคัญ โดยอาจก่อให้เกิดความเสียหายสามเท่าและโทษปรับสำหรับเอกสารเข้าประเทศปลอมแต่ละฉบับ ซึ่งถือว่ารุนแรงกว่าโทษปรับที่มักได้รับในกระบวนการทางปกครองของกรมศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ มาก บทบัญญัติ qui tam ของพระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จยังจูงใจให้ผู้แจ้งเบาะแสออกมาเปิดเผยการฉ้อโกงการนำเข้าโดยเสนอรางวัลสูงถึง 30% ของจำนวนเงินที่เรียกคืนได้ พนักงานปัจจุบันและอดีตของผู้นำเข้า รวมถึงคู่แข่งของพวกเขา ได้รับเงินรางวัลหลายล้านดอลลาร์จากการยื่นคำร้องของผู้แจ้งเบาะแส
ปัจจุบัน ฝ่ายต่างๆ ในห่วงโซ่อุปทาน ได้แก่ ผู้ค้าส่ง ผู้ค้าปลีกขนาดใหญ่ และผู้ซื้อสินค้าที่นำเข้าจากต่างประเทศในเชิงพาณิชย์อื่นๆ ต่างก็ต้องเผชิญกับความรับผิดตามกฎหมายเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเท็จ ไม่ใช่เฉพาะผู้นำเข้าเท่านั้น ยิ่งไปกว่านั้น เหตุการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นแม้ว่าตามกฎหมายภาษีศุลกากร “ผู้นำเข้าที่ขึ้นทะเบียน” จะเป็นฝ่ายที่มีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นเอกสารพิธีการศุลกากรที่ถูกต้องและชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง และผู้แจ้งเบาะแสกำลังได้รับผลประโยชน์จากแนวโน้มที่เกิดขึ้นใหม่นี้
ผู้แจ้งเบาะแสได้รับรางวัล 17% ของเงินคืนจากผู้ค้าส่ง
รัฐบาลมอบเงิน 17% ให้แก่ผู้แจ้งเบาะแส Xing Wei จาก ข้อตกลง False Claims Act มูลค่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ที่ทำกับบริษัทขายส่งเสื้อผ้าสตรี Notations, Inc. ในเพนซิลเวเนีย บริษัท Notations ซื้อสินค้าที่ไม่ได้แจ้งข้อมูลซึ่งผลิตในประเทศจีนภายใต้ข้อตกลงประเภท "Delivered Duty Paid" หรือ "DDP" กับซัพพลายเออร์ ซึ่งหมายความว่าซัพพลายเออร์ต้องรับผิดชอบในการเข้าประเทศและชำระภาษีศุลกากร ในขณะที่ Notations ชำระราคาซื้อทั้งหมด
อย่างไรก็ตาม กระทรวงยุติธรรมซึ่งร่วมมือกับสำนักงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ เพื่อดำเนินคดีนี้ กล่าวหาว่า Notations รู้ถึงวิธีการของซัพพลายเออร์ในการยื่นใบแจ้งรายการสินค้านำเข้าที่มีการระบุข้อมูลไม่ถูกต้องเพื่อลดภาระภาษีศุลกากร แต่กลับเพิกเฉยต่อการกระทำดังกล่าว Notations ยังถูกกล่าวหาว่าช่วยเหลือในแผนการนี้โดยให้ซัพพลายเออร์ "ช่วยเหลือ" (ในรูปแบบของผ้า) โดยที่รู้ว่ามูลค่าของผ้าไม่ได้ถูกเปิดเผยตามที่กำหนด ส่งผลให้มีการชำระภาษีศุลกากรต่ำกว่าความเป็นจริงเพิ่มเติม นอกจากนี้ Notations ยังถูกกล่าวหาว่าช่วยให้ผู้นำเข้าสร้างเส้นทางการตรวจสอบปลอมโดยออกใบสั่งซื้อให้กับบริษัทลูกของซัพพลายเออร์ ซึ่งระบุชื่อเป็นผู้นำเข้าตามบันทึก เพื่อสนับสนุนการอ้างเท็จที่ว่าบริษัทลูกเป็นบุคคลที่สามซึ่งเป็นคนกลางที่ไม่เกี่ยวข้อง Notations ยังถูกกล่าวหาว่าได้รับสิ่งจูงใจทางการเงินจากซัพพลายเออร์ รวมถึงราคาต่ำกว่าตลาด การขอคืนเงิน "มากเกินไป" และเงินสด 200,000 ดอลลาร์ที่ฝากเข้าในบัญชี Notations ในต่างประเทศ
Notations ยอมรับผิดที่ยังคงทำธุรกิจกับซัพพลายเออร์รายดังกล่าวต่อไป แม้มี “สัญญาณเตือนหลายประการ” ที่บ่งชี้ว่าซัพพลายเออร์กำลังกระทำการฉ้อโกงการนำเข้า และตกลงที่จะเพิ่มความพยายามในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
ผู้ซื้อปลายน้ำทราบถึงการฉ้อโกงแต่ไม่ได้พยายามแจ้งให้ CBP ทราบ
รัฐบาลยังมอบเงิน 15 เปอร์เซ็นต์ให้แก่ไมเคิล เคิร์กสเตน ผู้แจ้งเบาะแสจากบริษัท Byer California, Inc. ซึ่งเป็นบริษัทเครื่องแต่งกายในซานฟรานซิสโก โดยได้รับเงินชดเชย 325,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ตามข้อตกลง False Claims Act เช่นเดียวกับ Notations บริษัท Byer ถูกกล่าวหาว่ายังคงทำธุรกิจกับซัพพลายเออร์ DDP ต่อไป แม้จะรู้ว่าซัพพลายเออร์รายดังกล่าวกำลังกระทำการฉ้อโกงทางศุลกากร ในความเป็นจริง บริษัท Byer คำนวณว่ามูลค่าที่ซัพพลายเออร์แจ้งต่อ CBP นั้นน้อยกว่าต้นทุนของวัสดุ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากซัพพลายเออร์สามารถเสนอ "ราคาที่น่าดึงดูดใจ" ให้กับบริษัท Byer มากกว่าคู่แข่ง บริษัท Byer จึงยังคงออกใบสั่งซื้อต่อไป และไม่พยายามแจ้งให้ CBP ทราบถึงการกระทำผิดดังกล่าว บริษัท Byer ยังคงออกใบสั่งซื้อให้กับซัพพลายเออร์ต่อไป แม้ว่าเจ้าของบริษัทจะเสนอสินบนให้กับผู้เชี่ยวชาญด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบการนำเข้าของบริษัท Byer โดยเป็น "ซองหนาที่ใส่ธนบัตรหนึ่งร้อยดอลลาร์"
ขอบเขตกว้างของความรับผิดตามกฎหมายเรียกร้องเท็จ
เป็นไปได้อย่างไรที่ผู้ซื้อปลายน้ำเหล่านี้ — ไม่ใช่แค่ผู้นำเข้าเท่านั้น — ถูกเล็งเป้าภายใต้พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากร ขอบเขตของพระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จนั้นกว้างไกล โดยกำหนดให้ต้องรับผิดไม่เพียงแต่กับบุคคลที่จงใจเรียกร้องเท็จเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลใดๆ ที่ “จงใจสร้าง ใช้ หรือทำให้มีการสร้างหรือใช้บันทึกหรือคำแถลงเท็จที่มีสาระสำคัญต่อภาระผูกพันในการจ่ายหรือโอนเงินหรือทรัพย์สินให้แก่รัฐบาล หรือจงใจปกปิด หรือหลีกเลี่ยงหรือลดภาระผูกพันในการจ่ายหรือโอนเงินหรือทรัพย์สินให้แก่รัฐบาลโดยไม่เหมาะสม”
ดังนั้น จึงไม่จำเป็นที่จำเลยจะต้องติดต่อกับหน่วยงานของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องโดยตรง ซึ่งในที่นี้คือ CBP ฝ่ายที่เข้าร่วมหรือช่วยเหลือในแผนการฉ้อโกงรัฐบาลโดยอ้อม เช่น การออกใบสั่งซื้อโดยรู้ว่าซัพพลายเออร์กำลังหลบเลี่ยงภาษีนำเข้า อาจต้องรับผิดได้ แท้จริงแล้ว อัยการสหรัฐฯ ประจำเขตทางใต้ของนิวยอร์ก จุน เอช. คิม กล่าวว่าข้อตกลงตามบันทึกแสดงให้เห็นว่า ภายใต้พระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จ “บริษัทที่ซื้อสินค้าที่นำเข้าไม่สามารถเพิกเฉยต่อการฉ้อโกงที่กระทำโดยพันธมิตรทางธุรกิจของตนได้ เราจะเฝ้าระวังในการดำเนินคดีกับทุกฝ่ายที่กระทำหรือมีส่วนสนับสนุนพฤติกรรมฉ้อโกง”
แนวทางปฏิบัติในการกำหนดเป้าหมายผู้ซื้อเชิงพาณิชย์ปลายน้ำในคดีหลีกเลี่ยงอากรศุลกากรภายใต้พระราชบัญญัติการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเท็จนั้นดูน่าสนใจสำหรับอัยการของรัฐบาลกลาง เนื่องจากช่วยลดความเสี่ยงในการเรียกเก็บเงิน ผู้นำเข้าจากต่างประเทศมักมีทรัพย์สินในสหรัฐฯ เพียงเล็กน้อยหรือแทบไม่มีเลย โดยทั่วไปมีเพียงบริษัทในเครือในสหรัฐฯ ที่เป็นธุรกิจหลักที่มีทุนน้อย และสินค้าใดๆ ที่กำลังรอพิธีการศุลกากรอยู่ ซึ่งพร้อมจะชำระคำพิพากษาได้ ซึ่งทำให้บริษัทปลายน้ำที่มีทุนมากกว่า เช่น Notations และ Byer ตกเป็นเป้าหมายของการบังคับใช้พระราชบัญญัติการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเท็จ นอกจากนี้ ยังเพิ่มขนาดและโอกาสในการได้รับค่าสินไหมทดแทนจากผู้แจ้งเบาะแสอีกด้วย
เนื่องด้วยเหตุนี้ จึงจำเป็นอย่างยิ่งที่ ผู้ที่อาจแจ้งเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อโกงการนำเข้า จะต้องว่าจ้างทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแส เพื่อช่วยประเมินว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะระบุชื่อบุคคลที่เกี่ยวข้องในคดีฟ้องร้องภายใต้กฎหมายเรียกร้องเท็จ
กฎหมายต่อต้านการฉ้อโกงในยุคสงครามกลางเมือง
เดิมทีพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหาย เท็จ (False Claims Act) บัญญัติขึ้นในช่วงสงครามกลางเมืองเพื่อปราบปรามการฉ้อโกงโดยซัพพลายเออร์ของกองทัพสหภาพ โดยกำหนดให้บุคคลที่จงใจเรียกเก็บเงินเกินหรือจ่ายเงินน้อยเกินไปแก่หน่วยงานของรัฐบาลต้องรับผิดชอบในจำนวนมาก บทบัญญัติ qui tam whistleblower ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จทำให้บุคคลที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดสามารถฟ้องร้องในนามของรัฐบาลได้ โดยทั่วไปแล้ว ผู้แจ้งเบาะแสจะได้รับเงินชดเชย 15-30% ของเงินชดเชยทั้งหมด สำหรับปีงบประมาณ 2019 รัฐบาลรายงานว่าการยอมความและคำพิพากษาในคดีภายใต้พระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จมีมูลค่าสูงถึง 3 พันล้านดอลลาร์ โดยมากกว่า 2.1 พันล้านดอลลาร์มาจากคดีความของผู้แจ้งเบาะแสที่ยื่นฟ้องภายใต้บทบัญญัติ qui tam ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จ
ติดต่อทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแส
หากคุณกำลังพิจารณาที่จะเปิดโปงการฉ้อโกงภาษีนำเข้า โปรดติดต่อทนายความ Mark A. Strauss ผู้มีประสบการณ์มากมายในการจัดการคดีผู้แจ้งเบาะแสการฉ้อโกงภาษีศุลกากร เพื่อขอรับคำปรึกษาฟรีและเป็นความลับ
