前员工举报并获得奖励
在另一起涉及贸易欺诈的《虚假索赔法》和解案中，纽约珠宝批发商 Anaya Gems 公司的所有者同意支付 41.5 万美元，以解决与逃避进口关税有关的指控。 通过提起Qui tam诉讼揭发该计划的前雇员获得了 22% 的赔偿金作为奖励。
数百万美元的未申报 "援助"
根据《虚假索赔法》，海关欺诈案件一般涉及三类不当行为--(i) "原产国 "欺诈，(ii) 应课税价值欺诈，或 (iii) 《协调关税表》（HTS）错误归类。
Anaya Gems 案涉及第二类--应课税价值欺诈。 当货物抵达美国入境口岸时，进口商必须申报货物的应课税价值。 应课税价值一般包括 "交易价值"（货物的实际支付价格）加上所提供的任何 "协助 "的价值。 协助 "是指进口商免费或以较低的成本提供用于生产或销售相关商品的任何物品。 协助的例子包括在生产过程中使用的工具、模具或铸模，或纳入进口成品的部件、材料或其他物品。
Anaya Gems 的珠宝是在香港和泰国生产的。 货物进入美国时，Anaya 根据制造商的发票申报了应课税价值。 在许多情况下，使用发票价格作为应课税价值是适当的。 然而，在 Anaya Gems 的案例中，发票价格少报了约 65% 的应课税价值。 这是因为 Anaya Gems 公司以钻石宝石的形式向制造商提供了协助。 这些宝石由 Anaya Gems 在印度的附属公司直接运往香港和泰国，并镶嵌在珠宝首饰中。 然而，这些宝石的价值并未按规定计入申报的交易价值。 举报人声称，该公司因此在 12 年内逃避了数百万美元的进口关税。
值得注意的是，要根据《虚假索赔法》承担责任，必须证明被告的行为是 "知情 "的。 在本案中，举报人通过证明其故意逃避责任，满足了这一要求。 特别是，举报人提供的证据表明，Anaya Gem 公司的计算机化内部公司记录跟踪了包括钻石辅助材料在内的珠宝的全部成本，以及如果辅助材料被申报则需要缴纳的进口关税。 该公司甚至根据假定的总成本（包括未申报的辅助材料和未支付的关税）来确定向客户收取的价格。
逃税现象被认为十分猖獗
美国海关和边境保护局（CBP）只对一小部分到货货物进行检查。 在本质上属于荣誉制度的情况下，进口商本身应正确申报并支付所欠关税。 因此，人们认为逃避关税的现象非常普遍，而且一般不会被发现。 因此，只有当了解内情的人--通常是前雇员--愿意站出来成为奎坦举报人时，才有可能像针对 Anaya Gems 的《虚假索赔法》那样获得赔偿。
司法部对关税执法表示出浓厚的兴趣，认为这是确保美国企业公平竞争所必需的。 逃避进口关税的企业是在进行不公平竞争。 越来越多的企业发现自己难以与偷逃进口关税的竞争对手竞争，于是纷纷举报，以打击偷逃进口关税的行为。
内战时期的反欺诈法规
虚假索赔法》（False Claims Act）最初是在南北战争期间为打击联邦军队供应商的欺诈行为而颁布的，该法对故意多收或少付联邦机构款项的当事人规定了巨额赔偿责任。虚假索赔法》的 "qui tam "举报人条款使了解违法行为的个人能够代表政府提起诉讼。 举报人一般可获得追偿金额 15-30% 的赔偿金。 据政府报告，2019 财年，《虚假索赔法》诉讼案的和解和判决金额高达 30 亿美元。 其中超过 21 亿美元来自根据《虚假索赔法》的 "qui tam "条款提起的举报人诉讼。
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