High Life LLC bị cáo buộc đã báo cáo giá “bán lần đầu” giả trên tờ khai nhập khẩu nộp cho CBP.
Công ty bán buôn quần áo High Life LLC tại New York đã trả cho chính phủ Hoa Kỳ 1,3 triệu đô la để giải quyết cáo buộc công ty này đã vi phạm Đạo luật khiếu nại gian dối bằng cách khai báo giá trị hàng nhập khẩu thấp hơn thực tế.
Theo Bộ Tư pháp Hoa Kỳ, High Life cố tình báo cáo giá “bán lần đầu” giả trên các chứng từ nhập cảnh hải quan được nộp cho Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ, qua đó gian lận giảm thuế nhập khẩu của công ty.
Định giá hải quan lần bán đầu tiên
Giá trị chịu thuế của hàng nhập khẩu, được gọi là giá giao dịch, thường là giá do người mua trả và thường được phản ánh trên hóa đơn của người bán.
Tuy nhiên, nếu người bán là trung gian mua hàng hóa từ nhà sản xuất, luật hải quan sẽ cho phép người nhập khẩu có nhiều quyền hơn.
Cụ thể, nhà nhập khẩu có thể khai báo giá “ bán đầu tiên ”—tức là số tiền mà người trung gian trả cho nhà sản xuất—là giá trị chịu thuế thay thế. Điều này có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế và thuế quan của nhà nhập khẩu, vì giá do người trung gian tính thường bao gồm cả phần tăng giá.
Tuy nhiên, theo quy định của CBP, nhà nhập khẩu chỉ có thể sử dụng giá bán đầu tiên nếu đáp ứng được một số điều kiện nhất định. Giao dịch giữa nhà sản xuất và trung gian phải là giao dịch chân chính, độc lập và không chịu ảnh hưởng của các yếu tố phi thị trường.
Giá bán đầu tiên giả mạo của High Life
High Life lấy hàng may mặc từ các nhà cung cấp ở Trung Quốc, Hồng Kông và Đài Loan. Những nhà cung cấp đó là những người trung gian mua hàng từ các nhà sản xuất ở khắp Đông Á, bao gồm Việt Nam, Trung Quốc và Campuchia, trước khi bán lại cho High Life.
Theo Bộ Tư pháp, High Life đã gây sức ép buộc các nhà cung cấp báo cáo giá bán đầu tiên giả mạo của nhà sản xuất. Cụ thể, công ty bị cáo buộc yêu cầu các nhà cung cấp cung cấp cho họ hóa đơn giả mạo của nhà sản xuất có chứa mức giá thấp giả tạo mà High Life "áp đặt" thay vì mức giá thực tế mà các nhà cung cấp đã trả, vốn cao hơn.
Tuy nhiên, Bộ Tư pháp cáo buộc rằng vì giá do nhà nhập khẩu ấn định nên không phải là giá trung thực, không theo giá thị trường hoặc không chịu ảnh hưởng của yếu tố phi thị trường.
Mặc dù vậy, High Life bị cáo buộc đã khai báo sai những giá trị đó là giá bán đầu tiên hợp lệ trên các giấy tờ nhập cảnh hải quan. Kết quả là, CBP bị cáo buộc đã không thu được hàng trăm nghìn đô la tiền thuế nhập khẩu mà High Life nợ.
Chuyển đổi từ LDP sang Điều khoản vận chuyển FOB
Đáng chú ý, công ty này bị cáo buộc đã thực hiện hành vi gian lận khi chuyển đổi mô hình kinh doanh từ việc sử dụng điều khoản vận chuyển đã nộp thuế khi nhập khẩu (LDP) sang điều khoản giao hàng tận nơi (FOB).
Các nhà cung cấp của High Life hoạt động như những nhà nhập khẩu có tên trong hồ sơ—và do đó chịu trách nhiệm nộp các chứng từ nhập cảnh hải quan chính xác và thanh toán các khoản thuế thích hợp cho CBP—theo mô hình LDP. High Life đã trả cho họ giá mua bao gồm cả thuế.
Tuy nhiên, với sự thay đổi sang điều khoản FOB, High Life trở thành bên chịu trách nhiệm nộp hồ sơ hải quan, thanh toán và tuân thủ, và các bên đã đàm phán về cơ cấu giá mới.
Tuy nhiên, khi quá trình chuyển đổi diễn ra, hàng chục đơn đặt hàng High Life đã có từ trước vẫn đang trong quá trình sản xuất hoặc vận chuyển, theo đơn khiếu nại về Đạo luật khiếu nại sai trái của Bộ Tư pháp.
Ngoài ra, High Life được cho là đã ký hợp đồng bán quần áo cho khách hàng của mình—bao gồm cả các nhà bán lẻ “Big Box”—với mức giá mà công ty đã thương lượng dựa trên cơ cấu giá trước đây theo LDP.
Bộ Tư pháp cáo buộc rằng công ty nhận ra rằng họ sẽ không thể đạt được biên lợi nhuận dự kiến ban đầu đối với các đơn hàng đã có từ trước nếu sử dụng giá bán đầu tiên chính xác. Do đó, công ty bị cáo buộc đã lập ra và tham gia vào kế hoạch này.
Gian lận hải quan và Đạo luật khiếu nại gian dối
Việc cố ý khai báo sai giá trị hàng nhập khẩu là hành vi vi phạm Đạo luật Khiếu nại Sai trái, đây là công cụ tố tụng dân sự mạnh mẽ nhất của chính phủ Hoa Kỳ để chống gian lận. Đạo luật này áp đặt trách nhiệm pháp lý đáng kể cho các bên cố ý trả thiếu hoặc tính phí quá cao cho chính quyền liên bang hoặc các cơ quan của chính quyền.
Các điều khoản qui tam của Đạo luật Khiếu nại Sai trái cho phép các bên tư nhân được gọi là người tố giác hoặc người tố cáo kiện những người vi phạm thay mặt cho chính phủ. Người tố giác có quyền được hưởng 15-30% số tiền thu được từ vụ kiện như một phần thưởng.
Đáng chú ý, người tố giác theo Đạo luật khiếu nại sai sự thật không nhất thiết phải là cư dân Hoa Kỳ hoặc thậm chí là công dân Mỹ.
Sau thuế doanh nghiệp và cá nhân, thuế nhập khẩu và thuế quan là nguồn thu lớn nhất của chính phủ liên bang. Chống gian lận hải quan là ưu tiên hàng đầu của Bộ Tư pháp, nơi thừa nhận rằng điều này cướp tiền của người nộp thuế Hoa Kỳ và không công bằng với những nhà nhập khẩu tuân thủ pháp luật, những người dựa vào một sân chơi bình đẳng.
Gian lận hải quan thường liên quan đến việc cố ý định giá thấp hàng nhập khẩu, như trong trường hợp High Life, phân loại sai hàng nhập khẩu theo Biểu thuế quan hài hòa (HTS) hoặc khai báo sai quốc gia xuất xứ. Gian lận quốc gia xuất xứ thường liên quan đến việc chuyển hàng qua các nước thứ ba trước khi chúng được nhập vào Hoa Kỳ. Người ta cho rằng đây là một chiến thuật phổ biến để lách thuế quan Mục 301 đối với hàng hóa Trung Quốc.
Người tố giác gian lận hải quan thường là nhân viên hiện tại hoặc trước đây của các công ty nhập khẩu sản phẩm. Họ thường làm việc trong lĩnh vực tìm nguồn cung ứng, hậu cần, mua sắm hoặc tài chính.
Nói chuyện với luật sư tố giác gian lận hải quan
Nếu bạn biết các bên tham gia trốn thuế nhập khẩu, điều quan trọng là phải nói chuyện với một luật sư tố giác có kinh nghiệm để tìm hiểu về các quyền của bạn với tư cách là người tố giác Đạo luật khiếu nại gian lận tiềm năng. Hãy gọi cho luật sư tố giác gian lận hải quan Mark A. Strauss để được tư vấn miễn phí. Mọi thông tin liên lạc đều được bảo vệ theo đặc quyền luật sư-khách hàng và được bảo mật.
Để đòi lại khoản tiền thưởng cho người tố giác theo Đạo luật khiếu nại sai, bạn phải nộp đơn kiện qui tam . Chỉ báo cáo hành vi sai trái cho một cơ quan hoặc đường dây nóng là không đủ.
