High Life LLC ถูกกล่าวหาว่ารายงานราคา “การขายครั้งแรก” ปลอมในเอกสารนำเข้าที่ยื่นกับ CBP
High Life LLC ซึ่งเป็นบริษัทขายส่งเครื่องแต่งกายในนิวยอร์กได้จ่ายเงินให้รัฐบาลสหรัฐฯ จำนวน 1.3 ล้านดอลลาร์ เพื่อยุติข้อกล่าวหาที่ว่าบริษัทละเมิดกฎหมายเรียกร้องเท็จ (False Claims Act) ด้วยการระบุมูลค่าการนำเข้าสินค้าต่ำกว่าความเป็นจริง
ตามรายงานของกระทรวงยุติธรรมของสหรัฐฯ บริษัท High Life จงใจรายงานราคา “การขายครั้งแรก” ที่เป็นเท็จ ในเอกสารเข้าศุลกากรที่ยื่นต่อสำนักงานศุลกากรและป้องกันชายแดนสหรัฐฯ โดยเจตนา จึงทำให้บริษัทลดภาษีนำเข้าอย่างหลอกลวง
การประเมินราคาศุลกากรการขายครั้งแรก
มูลค่าที่ต้องเสียภาษีของสินค้านำเข้า ซึ่งเรียกว่ามูลค่าธุรกรรม โดยทั่วไปจะเป็นราคาที่ผู้ซื้อชำระ ซึ่งโดยทั่วไปจะแสดงอยู่ในใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย
อย่างไรก็ตาม หากผู้ขายเป็นคนกลางที่ซื้อสินค้าจากผู้ผลิต กฎหมายศุลกากรจะให้ความคล่องตัวมากขึ้นแก่ผู้นำเข้า
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้นำเข้าสามารถประกาศราคา “ การขายครั้งแรก ” ได้ นั่นคือ จำนวนเงินที่คนกลางจ่ายให้กับผู้ผลิต เป็นมูลค่าที่ต้องเสียภาษีแทน ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีและอากรของผู้นำเข้าได้อย่างมาก เนื่องจากราคาที่คนกลางเรียกเก็บโดยทั่วไปจะรวมค่าเพิ่มไว้ด้วย
อย่างไรก็ตาม ภายใต้กฎระเบียบของ CBP ผู้นำเข้าสามารถใช้ราคาขายครั้งแรกได้ก็ต่อเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการเท่านั้น การทำธุรกรรมระหว่างผู้ผลิตกับตัวกลางจะต้องเป็นไปอย่างสุจริต ไม่ลำเอียง และปราศจากอิทธิพลอื่นใดที่ไม่ใช่จากตลาด
ราคาขายครั้งแรกปลอมๆ ของ High Life
High Life จัดหาเสื้อผ้าจากผู้ขายที่ตั้งอยู่ในจีน ฮ่องกง และไต้หวัน ผู้ขายเหล่านี้เป็นคนกลางที่ซื้อสินค้าจากผู้ผลิตที่ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออก รวมทั้งเวียดนาม จีน และกัมพูชา ก่อนจะนำไปขายต่อให้กับ High Life
ตามรายงานของกระทรวงยุติธรรม High Life กดดันให้ผู้ขายรายงานราคาขายครั้งแรกของผู้ผลิตปลอม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัทดังกล่าวเรียกร้องให้ผู้ขายส่งใบแจ้งหนี้ปลอมของผู้ผลิตที่มีราคาต่ำเทียม ซึ่ง High Life “กำหนด” แทนที่จะเป็นราคาจริงที่ผู้ขายจ่ายไป ซึ่งสูงกว่า
อย่างไรก็ตาม เนื่องจากราคาดังกล่าวกำหนดโดยผู้นำเข้า ราคาดังกล่าวจึงไม่เป็นราคาที่แท้จริง ไม่เป็นธรรม หรือปราศจากอิทธิพลจากตลาด กระทรวงยุติธรรมกล่าวอ้าง
อย่างไรก็ตาม High Life ถูกกล่าวหาว่าแจ้งราคาดังกล่าวอย่างเท็จว่าเป็นราคาขายครั้งแรกที่ถูกต้องตามกฎหมายในเอกสารเข้าศุลกากร เป็นผลให้ CBP ถูกกล่าวหาว่าไม่ยอมเรียกเก็บภาษีนำเข้าหลายแสนดอลลาร์ที่ High Life ค้างชำระ
เงื่อนไขการขนส่งเปลี่ยนจาก LDP เป็น FOB
ที่น่าสังเกตคือ บริษัทดังกล่าวถูกกล่าวหาว่ากระทำการฉ้อโกงในขณะที่กำลังเปลี่ยนรูปแบบธุรกิจจากการใช้เงื่อนไขการขนส่งแบบ Landed-Duty-Paid หรือ LDP มาเป็นเงื่อนไข Free-on-Board หรือ FOB
ผู้ขายของ High Life ทำหน้าที่เป็นผู้นำเข้าตามบันทึก และด้วยเหตุนี้จึงมีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นเอกสารพิธีการศุลกากรที่ถูกต้องและชำระภาษีที่เหมาะสมให้กับ CBP ตามแบบจำลองของ LDP High Life จ่ายราคาซื้อรวมภาษีให้แก่พวกเขา
อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข FOB High Life กลายเป็นฝ่ายที่รับผิดชอบในการยื่นทางศุลกากร การชำระเงิน และการปฏิบัติตามข้อกำหนด และทั้งสองฝ่ายได้เจรจาโครงสร้างราคาใหม่
อย่างไรก็ตาม เมื่อเกิดการเปลี่ยนแปลง คำสั่งซื้อ High Life ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้หลายสิบรายการยังคงอยู่ในระหว่างการผลิตหรือจัดส่ง ตามข้อร้องเรียน False Claims Act ของกระทรวงยุติธรรม
นอกจากนี้ High Life ได้ถูกกล่าวหาว่าได้ทำสัญญาขายเครื่องแต่งกายให้กับลูกค้าแล้ว ซึ่งรวมถึงร้านค้าปลีก “Big Box” ในราคาที่บริษัทได้เจรจาไว้โดยอ้างอิงจากโครงสร้างราคาตาม LDP เดิม
กระทรวงยุติธรรมกล่าวหาว่าบริษัทตระหนักดีว่าจะไม่สามารถทำกำไรได้ตามที่คาดไว้ในตอนแรกเมื่อเทียบกับคำสั่งซื้อที่มีอยู่เดิมหากใช้ราคาขายครั้งแรกที่ถูกต้อง ดังนั้นบริษัทจึงคิดและดำเนินการตามแผนดังกล่าว
การฉ้อโกงทางศุลกากรและพระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จ
การแจ้งมูลค่าสินค้าที่นำเข้าอย่างผิดพลาดโดยเจตนาถือเป็นการละเมิดกฎหมายเรียกร้องเท็จ (False Claims Act) ซึ่งเป็นเครื่องมือในการดำเนินคดีแพ่งที่ทรงประสิทธิภาพที่สุดของรัฐบาลสหรัฐฯ ในการปราบปรามการฉ้อโกง โดยกฎหมายดังกล่าวจะกำหนดให้บุคคลที่จงใจจ่ายเงินให้รัฐบาลกลางหรือหน่วยงานของรัฐบาลกลางน้อยหรือเกินราคาต้องรับผิดในจำนวนมาก
บทบัญญัติ qui tam ของพระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จให้สิทธิแก่บุคคลเอกชนที่เรียกว่า whistleblower หรือ relators ในการฟ้องร้องผู้ละเมิดในนามของรัฐบาล ผู้แจ้งเบาะแสมีสิทธิได้รับค่าตอบแทน 15-30% ของรายได้จากการฟ้องร้อง
ที่น่าสังเกตคือ ผู้แจ้งเบาะแสตามพระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จไม่จำเป็นต้องเป็นผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกาหรือแม้แต่เป็นพลเมืองอเมริกัน
รองจากภาษีนิติบุคคลและภาษีบุคคลแล้ว ภาษีนำเข้าและภาษีศุลกากรถือเป็น แหล่งรายได้ที่ใหญ่ที่สุด ของรัฐบาลกลาง การต่อสู้กับการฉ้อโกงทางศุลกากรถือเป็น ภารกิจสำคัญ ของกระทรวงยุติธรรม ซึ่งตระหนักดีว่าการฉ้อโกงดังกล่าวเป็นการฉ้อโกงผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน และไม่เป็นธรรมต่อผู้นำเข้าที่เคารพกฎหมายซึ่งต้องพึ่งพาการแข่งขันที่เท่าเทียมกัน
การฉ้อโกงทางศุลกากรโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการตีค่าสินค้าที่ต่ำเกินไปโดยรู้เห็น เช่น ในกรณีของ High Life การจำแนกสินค้าที่นำเข้าภายใต้ตารางภาษีศุลกากรแบบประสาน (HTS) ไม่ถูกต้อง หรือการสำแดงประเทศต้นทางไม่ถูกต้อง การฉ้อโกงประเทศต้นทางโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับการขนถ่ายสินค้าผ่านประเทศที่สามก่อนที่จะเข้าสู่สหรัฐอเมริกา เชื่อกันว่าเป็นกลวิธีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายเพื่อ หลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรที่สูงมากตามมาตรา 301 สำหรับสินค้าจีน
ผู้แจ้งเบาะแสการฉ้อโกงทางศุลกากรมักเป็นพนักงานปัจจุบันหรืออดีตพนักงานของบริษัทที่นำเข้าผลิตภัณฑ์ โดยทั่วไปแล้วพวกเขาทำงานด้านการจัดหา โลจิสติกส์ จัดซื้อจัดจ้าง หรือการเงิน
พูดคุยกับทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแสเกี่ยวกับการฉ้อโกงทางศุลกากร
หากคุณรู้จักฝ่ายที่มีส่วนเกี่ยวข้องในการหลีกเลี่ยงอากรขาเข้า สิ่งสำคัญคือต้องพูดคุยกับทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแส เพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับสิทธิ์ของคุณในฐานะผู้แจ้งเบาะแสตามกฎหมาย False Claims Act ที่อาจเกิดขึ้นได้ โปรดติดต่อ ทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแสการฉ้อโกงศุลกากร Mark A. Strauss เพื่อขอรับคำปรึกษาฟรี การสื่อสารทั้งหมดได้รับการคุ้มครองโดยเอกสิทธิ์ระหว่างทนายความและลูกความและเป็นความลับ
หากต้องการเรียกร้องค่าเสียหายจากผู้แจ้งเบาะแสตามพระราชบัญญัติการเรียกร้องค่าเสียหายเท็จ คุณต้องยื่นฟ้องคดี แบบ qui tam การรายงานการกระทำผิดต่อหน่วยงานหรือสายด่วนนั้นไม่เพียงพอ
