举报人对于揭露欺诈和不当行为至关重要。 然而，潜在举报人往往担心保护自己的身份。
作为一家举报人律师事务所，我们经常被问及举报人是否可以匿名。 简短的回答是，在许多情况下，举报人可以保护自己的身份，但保护程度因举报人索赔的类型和情况而异。
各种联邦举报人计划规定的匿名性
美国证券交易委员会举报人计划
SEC 举报人索赔涉及违反联邦证券法的行为。 SEC 举报人计划允许匿名举报，并提供严格的保密保护。 向美国证券交易委员会举报的举报人在举报和调查过程中可以保持匿名。若要匿名举报，举报人必须由律师代表其提交 TCR 表（举报、投诉或转介）。
根据法律规定，美国证券交易委员会不得披露任何可合理预期暴露举报人身份的信息。
然而，要获得举报人奖励，举报人最终必须披露自己的身份，但仅限于向证券交易委员会披露。 具体而言，在使用 WB-APP 表格申请奖励时，举报人必须表明自己的身份，以便证券交易委员会确定其是否符合条件。 只有在调查结束并获得赔偿后，举报人才会披露自己的身份。
不过，即使在宣布奖励时，美国证券交易委员会也不会公开披露举报人的身份。多德-弗兰克法案》要求证交会对举报人的身份保密。
在向美国证券交易委员会提供线索的个人中，约有 20% 是匿名举报的。 匿名举报被认为是美国证券交易委员会举报人计划的一个主要特点，它通过减少公司内部人员和其他人对潜在风险的恐惧，鼓励他们挺身而出。
美国商品期货交易委员会举报人计划
商品期货交易委员会的举报涉及违反《商品交易法》的行为。 就举报人匿名举报的能力而言，CFTC 举报人计划与 SEC 举报人计划类似。
如果举报人由律师代理，则可以匿名举报，举报人必须向律师提供身份验证。 然而，与证券交易委员会的计划不同，美国商品期货交易委员会允许举报人通过其律师匿名提交奖励申请（APP 表）。 不过，在支付奖金时，商品期货交易委员会可能会要求律师确认举报人的身份。
与证券交易委员会一样，美国商品期货交易委员会也非常重视为举报人保密。根据法律规定，美国商品期货交易委员会不得披露可能合理暴露举报人身份的信息。
国税局的举报人计划
举报人向国税局举报人计划提出申诉时，必须向国税局披露自己的身份。 但是，根据法律规定，国税局必须对举报人的身份保密。 因此，公众和举报人的索赔对象一般无法知道您的身份。
在某些情况下，如举报人是法庭诉讼的重要证人，国税局可能需要披露举报人的身份。 但是，国税局在处理这些案件之前会通知举报人。
此外，如果国税局举报人就奖励决定向美国税务法院提出上诉，他们可以要求匿名进行，而这些请求通常都会得到批准。
虚假索赔法》举报人
与证券交易委员会和商品期货交易委员会的举报人相比，《虚假索赔法》（"FCA"）对举报人的匿名保护更为有限。
FCA 案件最初在至少 60 天内密封归档（这意味着案件不会出现在法院的公开备审案件目录中）（这一期限通常会延长数月或数年）。 在此期间，只有政府和法院知道举报人的身份。 举报人索赔的对象和公众将不知道这一信息，甚至不知道案件已经立案。
然而，一旦政府决定是否介入案件并解除封印，举报人的身份通常就会被披露。 虽然《公平竞争法》本身并不包含在初始封存期后匿名举报的具体规定，但如果举报人有理由担心遭到报复或经济困难，法院通常会允许他们使用假名进行诉讼。
此外，许多举报人通过创建特殊目的的公司实体（通常是有限责任公司），将其索赔权合法转让给该实体，从而成功地保持了匿名性。 然后在申诉书和其他法庭文件中将该公司实体命名为举报人。采用这种方法，举报人的名字就不会出现在背景调查等的备审案件目录中。
虽然这种方法提供了一定程度的匿名性，但并不保证。 政府一般会想知道举报人的身份，并在调查期间与举报人面谈。 如果案件在启封后进入诉讼程序，而不是以和解告终，被告将试图通过取证程序了解举报人的身份，并有可能成功。
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发表人
Mark A. Strauss律师
马克是一位身经百战、坚韧不拔的反欺诈律师，在复杂的民事诉讼领域拥有二十多年的经验。他曾代表《虚假索赔法》（False Claims Act）下的 "告密者"（qui tam whistleblowers）以及《联邦证券法》（Federal Securities Law）和《反贿赂和腐败组织法》（RICO）下的欺诈受害者。他的努力为客户追回了数亿美元。
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