อดีตพนักงานเป่านกหวีดรับรางวัล
ในคดีหลอกลวงทางการค้าอีกคดีหนึ่ง เจ้าของบริษัท Anaya Gems Inc. ซึ่งเป็นผู้ค้าส่งเครื่องประดับในนิวยอร์กได้ตกลงจ่ายเงิน 415,000 ดอลลาร์เพื่อยุติข้อกล่าวหาเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้า พนักงานเก่าที่แฉแผนการนี้ด้วยการยื่นฟ้องคดี qui tam ได้รับเงินรางวัล 22% จากเงินที่เรียกคืนได้
เงินหลายล้านดอลลาร์จากการช่วยเหลือที่ไม่ได้ประกาศ
โดยทั่วไปคดีฉ้อโกงทางศุลกากรภายใต้พระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จนั้นเกี่ยวข้องกับการประพฤติมิชอบสามประเภท ได้แก่ (i) การฉ้อโกง "ประเทศต้นทาง" (ii) การฉ้อโกงมูลค่าที่ต้องเสียภาษี หรือ (iii) การจำแนกประเภทตารางภาษีศุลกากรประสาน (HTS) ที่ไม่ถูกต้อง
กรณี Anaya Gems เกี่ยวข้องกับประเภทที่สอง คือ การฉ้อโกงมูลค่าที่ต้องเสียภาษี เมื่อสินค้ามาถึงท่าเรือเข้าประเทศสหรัฐอเมริกา ผู้นำเข้าจะต้องแจ้งมูลค่าที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปมูลค่าที่ต้องเสียภาษีจะประกอบด้วย “มูลค่าธุรกรรม” (ราคาที่จ่ายจริงสำหรับสินค้า) บวกกับมูลค่าของ “ความช่วยเหลือ” ใดๆ ที่ให้มา “ความช่วยเหลือ” คือสิ่งใดๆ ที่ผู้นำเข้าจัดหาให้โดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือด้วยต้นทุนที่ลดลงเพื่อใช้ในการผลิตหรือขายสินค้าดังกล่าว ตัวอย่างของความช่วยเหลือ ได้แก่ เครื่องมือ แม่พิมพ์ หรือแม่พิมพ์ที่ใช้ในกระบวนการผลิต หรือส่วนประกอบ วัสดุ หรือรายการอื่นๆ ที่รวมอยู่ในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่นำเข้า
เครื่องประดับของ Anaya Gems ผลิตในฮ่องกงและไทย เมื่อสินค้าเข้าสู่สหรัฐอเมริกา Anaya จะประกาศมูลค่าที่ต้องเสียภาษีตามใบแจ้งหนี้ของผู้ผลิต ในหลายกรณี การใช้ราคาในใบแจ้งหนี้เป็นมูลค่าที่ต้องเสียภาษีถือเป็นสิ่งที่เหมาะสม อย่างไรก็ตาม ในกรณีของ Anaya Gems ราคาในใบแจ้งหนี้แสดงมูลค่าที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงประมาณ 65% ทั้งนี้เนื่องจาก Anaya Gems ได้ให้ความช่วยเหลือผู้ผลิตในรูปแบบของอัญมณีเพชร อัญมณีที่ส่งตรงไปยังฮ่องกงและไทยโดยบริษัทในเครือ Anaya Gems ในอินเดียถูกนำไปรวมไว้ในเครื่องประดับ อย่างไรก็ตาม มูลค่าของอัญมณีไม่ได้ถูกเพิ่มเข้าไปในมูลค่าธุรกรรมที่ประกาศไว้ตามที่กำหนด ผู้แจ้งเบาะแสกล่าวหาว่าบริษัทสามารถหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าได้หลายล้านดอลลาร์ในช่วงเวลาสิบสองปี
ที่น่าสังเกตคือ เพื่อที่จะรับผิดภายใต้พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จ จำเลยจะต้องพิสูจน์ว่ากระทำการโดย “รู้เห็น” โดยในกรณีนี้ ผู้แจ้งเบาะแสได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้โดยแสดงให้เห็นว่าการหลีกเลี่ยงอากรศุลกากรนั้นเป็นการจงใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้แจ้งเบาะแสได้นำเสนอหลักฐานที่แสดงว่าบันทึกภายในบริษัทแบบคอมพิวเตอร์ของ Anaya Gem ติดตามต้นทุนทั้งหมดของเครื่องประดับ รวมถึงการช่วยเหลือด้านเพชร และภาษีนำเข้าที่จำเป็นต้องมีหากมีการประกาศการช่วยเหลือดังกล่าว บริษัทยังกำหนดราคาที่จะเรียกเก็บจากลูกค้าโดยอิงจากต้นทุนรวมที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ซึ่งรวมถึงการช่วยเหลือที่ไม่ได้ประกาศและอากรศุลกากรที่ยังไม่ได้ชำระ
เชื่อกันว่าการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรกำลังแพร่หลาย
สำนักงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ (CBP) ตรวจสอบสินค้าที่เข้ามาเพียงบางส่วนเท่านั้น ภายใต้ระบบเกียรติยศ ผู้นำเข้าเองจะต้องแจ้งและชำระภาษีที่ค้างชำระอย่างถูกต้อง ด้วยเหตุนี้ จึงเชื่อกันว่าการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรเกิดขึ้นอย่างแพร่หลาย และโดยทั่วไปจะไม่มีใครตรวจพบ ด้วยเหตุนี้ การเรียกร้องค่าเสียหายตามพระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จเช่นนี้กับ Anaya Gems จึงเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อผู้ที่มีความรู้ภายใน — โดยทั่วไปคืออดีตพนักงาน — เต็มใจที่จะก้าวออกมาและกลายเป็นผู้แจ้งเบาะแส โดยไม่ เปิดเผยข้อมูล
กระทรวงยุติธรรมได้แสดงความสนใจอย่างยิ่งในการบังคับใช้ภาษีศุลกากร ซึ่งถือเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจของอเมริกาได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกัน ธุรกิจที่หลีกเลี่ยงภาษีนำเข้ากำลังมีส่วนร่วมในการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม ธุรกิจที่พบว่าการแข่งขันกับคู่แข่งที่โกงภาษีนำเข้าเป็นเรื่องยากขึ้นเรื่อยๆ กำลังกลายเป็นผู้แจ้งเบาะแสเพื่อต่อสู้กับปัญหานี้
กฎหมายต่อต้านการฉ้อโกงในยุคสงครามกลางเมือง
เดิมทีพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จบัญญัติขึ้นในช่วงสงครามกลางเมืองเพื่อปราบปรามการฉ้อโกงโดยซัพพลายเออร์ของกองทัพสหภาพ พระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จกำหนดความรับผิดจำนวนมากต่อบุคคลที่จงใจเรียกเก็บเงินเกินหรือจ่ายน้อยเกินไปแก่หน่วยงานของรัฐบาล บทบัญญัติ qui tam whistleblower ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จทำให้บุคคลที่รู้เห็นการละเมิดสามารถฟ้องร้องในนามของรัฐบาลได้ โดยทั่วไปแล้ว ผู้แจ้งเบาะแสจะได้รับเงินชดเชย 15-30% ของเงินชดเชยใดๆ สำหรับปีงบประมาณ 2019 รัฐบาลรายงานว่าการยอมความและคำพิพากษาในคดีภายใต้พระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จมีมูลค่าสูงถึง 3 พันล้านดอลลาร์ โดยมากกว่า 2.1 พันล้านดอลลาร์มาจากคดีความของผู้แจ้งเบาะแสที่ยื่นฟ้องภายใต้บทบัญญัติ qui tam ของพระราชบัญญัติเรียกร้องค่าเสียหายเท็จ
ติดต่อทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการแจ้งเบาะแส
หากคุณกำลังพิจารณาที่จะเปิดโปงการหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้า โปรดติดต่อ Mark A. Strauss ซึ่งเป็นทนายความที่มากประสบการณ์ด้านการเปิดโปง โดยไม่มีค่าใช้จ่ายและเป็นความลับ
