Un antiguo empleado da el soplo y recibe una recompensa
En otro acuerdo de la Ley de Reclamaciones Falsas relacionado con el fraude comercial, el propietario del mayorista de joyería neoyorquino Anaya Gems Inc. ha acordado pagar 415.000 dólares para resolver las acusaciones relacionadas con la evasión de derechos de importación. El antiguo empleado que denunció la estafa presentando una demanda qui tam recibió el 22% de lo recuperado como recompensa.
Millones de dólares en "ayudas" no declaradas
Los casos de fraude aduanero en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas generalmente implican tres tipos de conducta indebida: (i) fraude en el "país de origen", (ii) fraude en el valor imponible, o (iii) clasificación errónea en el Arancel Armonizado (HTS).
El caso Anaya Gems se refería a la segunda categoría: el fraude del valor imponible. Cuando las mercancías llegan a los puertos de entrada de EE.UU., el importador debe declarar su valor imponible. El valor en aduana consiste generalmente en el "valor de transacción" (el precio realmente pagado o pagadero por las mercancías) más el valor de cualquier "ayuda" que se haya proporcionado. Una "ayuda" es cualquier cosa que el importador suministre gratuitamente o a un coste reducido para su uso en la producción o venta de la mercancía en cuestión. Ejemplos de ayudas son las herramientas, matrices o moldes utilizados en el proceso de fabricación, o los componentes, materiales u otros artículos que se incorporan al producto importado acabado.
Las joyas de Anaya Gems se fabricaron en Hong Kong y Tailandia. Al introducir las mercancías en Estados Unidos, Anaya declaró el valor imponible basándose en las facturas de los fabricantes. En muchos casos, el uso de los precios de las facturas como valor imponible es apropiado. En el caso de Anaya Gems, sin embargo, los precios de factura subestimaron el valor imponible en aproximadamente un 65%. Ello se debía a que Anaya Gems había prestado asistencia a los fabricantes en forma de piedras preciosas de diamante. Las piedras preciosas, que habían sido enviadas directamente a Hong Kong y Tailandia por las filiales de Anaya Gems en la India, se incorporaron a las joyas. El valor de las piedras preciosas, sin embargo, no se había añadido a los valores de transacción declarados, como es preceptivo. El denunciante alegó que, de este modo, la empresa evadió millones de dólares en derechos de importación durante un periodo de doce años.
En particular, para ser responsable en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas, debe probarse que el demandado actuó "a sabiendas". En este caso, el denunciante cumplió este requisito demostrando que la evasión de impuestos fue deliberada. En concreto, el denunciante presentó pruebas de que los registros informáticos internos de la empresa Anaya Gem hacían un seguimiento de los costes totales de las joyas -incluidas las asistencias de diamantes- y de los derechos de importación que se habrían exigido si se hubieran declarado las asistencias. La empresa incluso determinaba los precios que debía cobrar a sus clientes en función de sus supuestos costes totales, incluidos los asistentes no declarados y los aranceles no pagados.
Se cree que la evasión arancelaria es galopante
El Servicio de Aduanas y Protección de Fronteras de EE.UU. (CBP) inspecciona sólo una parte de los envíos que llegan. En virtud de lo que es esencialmente un sistema de honor, se espera que los propios importadores declaren y paguen correctamente los aranceles que deben. Como resultado, se cree que la evasión arancelaria es rampante y que, por lo general, no se detecta. En consecuencia, sólo es posible obtener indemnizaciones en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas, como la que se impuso a Anaya Gems, cuando personas con información privilegiada -por lo general, antiguos empleados- están dispuestas a dar un paso al frente y convertirse en denunciantes qui tam.
El Departamento de Justicia ha expresado un gran interés en la aplicación de los aranceles, que se considera necesaria para garantizar la igualdad de condiciones a las empresas estadounidenses. Las empresas que eluden los derechos de importación practican una competencia desleal. Cada vez más, las empresas que tienen dificultades para competir con rivales que hacen trampas en sus derechos de importación se convierten en denunciantes para combatir esta situación.
Estatuto antifraude de la época de la Guerra Civil
Originalmente promulgada durante la Guerra Civil para combatir el fraude por parte de los proveedores del Ejército de la Unión, la Ley de Reclamaciones Falsas impone una responsabilidad sustancial a las partes que, a sabiendas, cobran de más o pagan de menos a las agencias federales. La disposición de la Ley de Reclamaciones Falsas relativa a los denunciantes qui tam permite a las personas que tengan conocimiento de infracciones iniciar acciones judiciales en nombre del gobierno. Los denunciantes generalmente reciben indemnizaciones del 15-30% de cualquier recuperación. Para el año fiscal 2019, el gobierno informó que los acuerdos y sentencias en demandas de la Ley de Reclamaciones Falsas superaron los $ 3 mil millones. Más de 2,1 mil millones de dólares de esa cantidad provinieron de demandas de denunciantes presentadas en virtud de las disposiciones qui tam de la Ley de Reclamaciones Falsas.
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