การฉ้อโกงภาษีและกรมสรรพากรและโครงการผู้แจ้งเบาะแสของรัฐนิวยอร์ก

โปรแกรม IRS Whistleblower เสนอรางวัล 15% ถึง 30% ของจำนวนเงินที่ IRS เก็บได้สำหรับเบาะแสหรือรายงานการละเมิดกฎหมายภาษีและการชำระเงินต่ำกว่ามาตรฐาน ที่สำคัญ โปรแกรมไม่ได้กำหนดให้ผู้เสียภาษีเป้าหมายชำระเงินต่ำกว่ามาตรฐานโดยเจตนาหรือโดยเจตนา ในทางกลับกัน การรายงานการชำระเงินต่ำกว่ามาตรฐานอันเกิดจากความผิดพลาดโดยไม่ได้ตั้งใจหรือการตีความทางกฎหมายที่ไม่ถูกต้องก็เพียงพอแล้ว อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับรางวัล จำนวนเงินที่ชำระเงินต่ำกว่ามาตรฐานจะต้องมากกว่า 2 ล้านเหรียญสหรัฐ ซึ่งเกณฑ์ดังกล่าวรวมถึงดอกเบี้ย ค่าปรับ การริบทรัพย์สินทางแพ่ง และค่าปรับทางอาญา ซึ่งอาจเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเป็นจำนวนเงินจำนวนมาก

ผู้แจ้งเบาะแสการฉ้อโกงภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯ ในความเป็นจริง ข้อมูลที่ผู้แจ้งเบาะแสยื่นต่อกรมสรรพากรส่วนใหญ่มาจากผู้แจ้งเบาะแสที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ

การยื่นเอกสารเกี่ยวกับผู้แจ้งเบาะแสเกี่ยวกับภาษีมีจำนวนมาก ในปี 2019 สำนักงานผู้แจ้งเบาะแสของ IRS ได้ออกรางวัล 181 รางวัลให้กับผู้แจ้งเบาะแสเป็นมูลค่ารวมกว่า 120 ล้านดอลลาร์

คดีฉ้อโกงภาษี Qui Tam ภายใต้พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จของนิวยอร์ก

หลายรัฐมีพระราชบัญญัติเรียกร้องเท็จฉบับของตนเอง ซึ่งออกแบบมาเพื่อให้รางวัลแก่ผู้แจ้ง เบาะแส ที่เปิดโปงการฉ้อโกงต่อรัฐ หน่วยงานท้องถิ่น และหน่วยงานของรัฐ

พระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จของรัฐนิวยอร์ก มีความพิเศษตรงที่พระราชบัญญัตินี้ให้สิทธิแก่ผู้แจ้งเบาะแสในการยื่นคำร้องเกี่ยวกับการฉ้อโกงภาษี ผู้แจ้งเบาะแสสามารถรับเงินได้ 15% ถึง 30% ของจำนวนเงินที่จัดเก็บได้ และพระราชบัญญัตินี้ไม่เพียงแต่ใช้กับการไม่ชำระภาษีเงินได้ของรัฐนิวยอร์กและท้องถิ่นเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีการขายด้วย

อันที่จริงแล้ว การยอมความภายใต้กฎหมายเรียกร้องค่าเสียหายเท็จของรัฐครั้งใหญ่ที่สุดครั้งหนึ่งในประวัติศาสตร์นั้นเกี่ยวข้องกับคดีที่รัฐนิวยอร์กฟ้อง Sprint Corp. ในข้อหาไม่เรียกเก็บและโอนภาษีของรัฐและท้องถิ่นอย่างเพียงพอเกี่ยวกับแผนบริการโทรศัพท์ไร้สาย Sprint จ่ายเงินชดเชย 330 ล้านดอลลาร์ ผู้แจ้งเบาะแสที่ยื่นฟ้อง qui tam ได้รับเงินรางวัล 62.7 ล้านดอลลาร์

ที่น่าสังเกตคือ พระราชบัญญัติการเรียกร้องค่าเสียหายอันเป็นเท็จของรัฐนิวยอร์กกำหนดให้ผู้เสียภาษีเป้าหมายต้องรับทราบ ซึ่งแตกต่างจากโครงการ IRS Whistleblower ซึ่งใช้ได้แม้ว่าการชำระเงินต่ำกว่ากำหนดจะไม่ได้ตั้งใจก็ตาม อย่างไรก็ตาม ความรู้ภายใต้กฎหมายนั้นถูกกำหนดไว้อย่างกว้างๆ ว่ารวมถึงไม่เพียงแค่ความรู้จริงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความประมาทเลินเล่อและ "จงใจเพิกเฉย" เกี่ยวกับความจริงหรือความเท็จของข้อมูลด้วย