低估进口货物价值的欺诈行为

伪造商业发票以逃避关税

低估进口货物价值最常见的方法是进口商更改或篡改卖方的商业发票，欺诈性地降低其价格和价值。然后，进口商将伪造的文件冒充真实正确的原件交给报关行。参与此类阴谋的进口商通常会坚持要求卖方以 Microsoft Excel 或其他易于编辑的文件格式向其提供商业发票，以便于篡改这些文件。

双重发票

另一种常见的低估进口货物价值的方法被称为 "双重发票"。在 "双重发票 "计划中，外国卖方向进口商提供两张商业发票--第一张是人为压低的价格，供进口商向海关及边境保护局备案，从而使其能够以欺诈手段降低关税；第二张是实际价格，供进口商用于应付账款和审计目的。

在某些情况下，卖方的第二张商业发票是欠款余额的发票，换句话说，两张发票加在一起就是商品的实际已付款或应付款。然而，在进口商的要求下，该文件被欺诈性地错误描述为其他发票--例如，卖方所谓提供的 "咨询服务"，或所谓的 "管理费"。此外，根据这一虚假借口，其价值被欺诈性地不包括在申报的金额中。

未报告 "助攻

另一种低估进口货物价值的方法是不报告 "协助"。 "协助 "是指进口商为降低制造商的生产成本而向其提供的任何东西。它们包括工具、模具、铸模、织物、部件、零件或材料，以及在美国境外准备的工程计划、草图或设计。"协助品 "应课税，因此，进口商必须将其作为交易价值的一部分进行申报，尽管可以在多批货物中按比例申报。

关联方 "进口交易中的海关估价过低问题

关联方低估计划涉及与进口商有 "关联 "的外国卖方。所谓 "关联"，是指进口商或外国卖方直接或间接拥有、控制或可以通过股票所有权、共同的高级职员、董事或雇员、家族关系或其他方式影响对方的活动，或者进口商和卖方共同受第三方（如母公司或个人共同所有者）的控制或影响。

非关联卖方收取的价格被推定为公平交易价格，因此反映了市场价值。而 "相关 "卖方收取的价格则被推定为非正常价格、串通价格、低于市场价值的价格，并且是以尽量减少关税为目的而任意制定的价格。

因此，进口商必须在报关单上报告卖方是否为 "关联方"。此外，进口商不得使用关联方的价格作为交易价值，除非与卖方的关系对这些价格没有影响，和/或这些价格与行业内类似商品的正常价格相近。

参与 "关联方 "低估计划的进口商要么欺诈性地不申报其卖方是 "关联方"，要么使用被禁止的海关价值。

少报重量或数量

另一种低估进口商品价值的方法是篡改外国卖方的商业发票，以欺诈手段低报重量和/或数量，从而低估进口商品的总价值，但不改变单价。这类阴谋一般还涉及更改或篡改外国卖方的 "装箱单"。