Gian lận bằng cách định giá thấp hàng nhập khẩu

Làm giả hóa đơn thương mại để trốn thuế hải quan

Phương pháp phổ biến nhất để định giá thấp hàng nhập khẩu là nhà nhập khẩu thay đổi hoặc làm giả hóa đơn thương mại của người bán, gian lận làm giảm giá và giá trị của hóa đơn. Sau đó, nhà nhập khẩu sẽ gian lận chuyển giao tài liệu giả mạo đó cho công ty môi giới hải quan của mình như là bản gốc được cho là đúng và chính xác. Những nhà nhập khẩu tham gia vào loại hình này thường sẽ yêu cầu người bán cung cấp hóa đơn thương mại cho họ dưới dạng Microsoft Excel hoặc định dạng tệp dễ chỉnh sửa khác để làm giả các tài liệu đó dễ dàng hơn.

Hóa đơn kép

Một phương pháp phổ biến khác để định giá thấp hàng hóa nhập khẩu được gọi là "hóa đơn hai lần". Trong các chương trình "hóa đơn hai lần", người bán nước ngoài cung cấp hai hóa đơn thương mại cho nhà nhập khẩu—hóa đơn đầu tiên, với mức giá thấp một cách giả tạo, để nhà nhập khẩu nộp cho CBP, qua đó cho phép họ gian lận giảm thuế hải quan, và hóa đơn thứ hai, với mức giá thực tế, để nhà nhập khẩu sử dụng cho mục đích phải trả và kiểm toán.

Trong một số trường hợp, hóa đơn thương mại thứ hai của người bán là cho số dư nợ - nói cách khác, cả hai hóa đơn kết hợp lại thể hiện số tiền thực tế đã thanh toán hoặc phải trả cho hàng hóa. Tuy nhiên, theo yêu cầu của người nhập khẩu, chứng từ đó bị gian lận mô tả sai là hóa đơn cho thứ khác - cho "dịch vụ tư vấn" được cho là mà người bán được cho là đã cung cấp, ví dụ, hoặc cho "phí hành chính" được cho là. Hơn nữa, giá trị của nó bị gian lận không bao gồm trong số tiền được khai báo dựa trên lý do sai trái đó.

Không báo cáo “Hỗ trợ”

Một phương pháp khác để định giá thấp hàng hóa nhập khẩu liên quan đến việc không báo cáo "hỗ trợ". "Hỗ trợ" là bất kỳ thứ gì mà nhà nhập khẩu cung cấp cho nhà sản xuất để giảm chi phí sản xuất của nhà sản xuất. Chúng bao gồm các công cụ, khuôn, khuôn đúc, vải, linh kiện, bộ phận hoặc vật liệu, cũng như các kế hoạch kỹ thuật, bản phác thảo hoặc thiết kế được chuẩn bị bên ngoài Hoa Kỳ. "Hỗ trợ" phải chịu thuế và do đó, nhà nhập khẩu phải khai báo như một phần của giá trị giao dịch, mặc dù chúng có thể được phân bổ theo tỷ lệ trên nhiều lô hàng.

Hạ giá hải quan trong giao dịch nhập khẩu “có liên quan”

Các chương trình định giá thấp của bên liên quan liên quan đến người bán nước ngoài “có liên quan” đến nhà nhập khẩu. “Có liên quan” có nghĩa là nhà nhập khẩu hoặc người bán nước ngoài trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu, kiểm soát hoặc có thể ảnh hưởng đến hoạt động của bên kia thông qua quyền sở hữu cổ phiếu, cán bộ, giám đốc hoặc nhân viên chung, quan hệ gia đình hoặc quan hệ khác, hoặc nhà nhập khẩu và người bán thường bị kiểm soát hoặc ảnh hưởng bởi một bên thứ ba như công ty mẹ hoặc chủ sở hữu chung cá nhân.

Giá do những người bán không liên quan tính được coi là giá thị trường và do đó phản ánh giá trị thị trường. Tuy nhiên, giá do những người bán "có liên quan" tính được coi là giá thị trường, thông đồng, thấp hơn giá thị trường và được thiết lập tùy ý với mục tiêu giảm thiểu thuế hải quan.

Do đó, người nhập khẩu phải báo cáo trên tờ khai hải quan của mình nếu người bán là “có liên quan ”. Ngoài ra, họ bị cấm sử dụng giá của bên liên quan làm giá trị giao dịch trừ khi mối quan hệ với người bán không ảnh hưởng đến những mức giá đó và/hoặc những mức giá đó xấp xỉ giá thị trường của các mặt hàng tương tự trong ngành.

Những nhà nhập khẩu tham gia vào các chương trình định giá thấp “bên liên quan” sẽ gian lận không khai báo rằng người bán của họ là “bên liên quan” và/hoặc sử dụng các giá trị hải quan bị cấm.

Đánh giá thấp trọng lượng hoặc số lượng

Một phương pháp khác để định giá thấp hàng hóa nhập khẩu là làm giả hóa đơn thương mại của người bán nước ngoài để gian lận khai báo trọng lượng và/hoặc số lượng—và do đó là tổng giá trị—của hàng hóa được nhập khẩu, trong khi không thay đổi giá đơn vị. Loại kế hoạch này thường cũng bao gồm việc thay đổi hoặc làm giả “danh sách đóng gói” của người bán nước ngoài.