Fraude por subavaliação de mercadorias importadas

Falsificação de facturas comerciais para evasão aos direitos aduaneiros

O método mais comum de subavaliação das mercadorias importadas consiste em o importador alterar ou adulterar a fatura comercial do vendedor, reduzindo fraudulentamente os seus preços e valores. O importador passará então, de forma fraudulenta, esse documento falsificado ao seu despachante aduaneiro como sendo o original supostamente verdadeiro e correto. Os importadores envolvidos neste tipo de esquema insistirão frequentemente para que o vendedor lhes forneça as suas facturas comerciais em Microsoft Excel ou noutro formato de ficheiro facilmente editável, para facilitar a adulteração desses documentos.

Dupla faturação

Outro método comum de subavaliação das mercadorias importadas é conhecido como "dupla faturação". Nos esquemas de "dupla faturação", o vendedor estrangeiro fornece duas facturas comerciais ao importador - a primeira, com preços artificialmente baixos, para o importador apresentar ao CBP, permitindo-lhe assim reduzir fraudulentamente os seus direitos aduaneiros, e a segunda, com os preços reais, para o importador utilizar para efeitos de contabilidade e auditoria.

Em alguns casos, a segunda fatura comercial do vendedor corresponde aos saldos devidos - por outras palavras, ambas as facturas combinadas representam o que foi efetivamente pago ou a pagar pela mercadoria. No entanto, a pedido do importador, esse documento é fraudulentamente descaraterizado como sendo uma fatura para outra coisa - para supostos "serviços de consultoria" que o vendedor supostamente prestou, por exemplo, ou para supostas "taxas administrativas". Além disso, o seu valor não é fraudulentamente incluído no montante declarado com base nesse falso pretexto.

Não comunicação de "assistências"

Outro método de subavaliação das mercadorias importadas consiste em não declarar as "ajudas". As "ajudas" são tudo o que um importador fornece a um fabricante para reduzir os custos de produção deste último. Incluem ferramentas, matrizes, moldes, tecidos, componentes, peças ou materiais, bem como planos de engenharia, esboços ou projectos preparados fora dos Estados Unidos. As "ajudas" são tributáveis e, por conseguinte, devem ser declaradas pelos importadores como parte do valor da transação, embora possam ser repartidas por mais de uma remessa.

Subavaliação aduaneira nas transacções de importação com "partes relacionadas

Os regimes de subavaliação de partes relacionadas envolvem vendedores estrangeiros que estão "relacionados" com o importador. Por "coligado" entende-se que o importador ou o vendedor estrangeiro detém, controla ou pode influenciar, direta ou indiretamente, as actividades do outro em virtude da detenção de acções, da partilha de quadros, diretores ou empregados, de relações familiares ou outras, ou que o importador e o vendedor são normalmente controlados ou influenciados por um terceiro, como uma empresa-mãe ou um proprietário comum individual.

Presume-se que os preços cobrados por vendedores independentes são preços de mercado e, por conseguinte, reflectem os valores de mercado. No entanto, presume-se que os preços cobrados por vendedores "coligados" não estão em condições de concorrência, são colusivos, inferiores ao valor de mercado e fixados arbitrariamente com o objetivo de minimizar os direitos aduaneiros.

Por conseguinte, os importadores são obrigados a indicar nas suas declarações aduaneiras se um vendedor está "coligado". Além disso, estão proibidos de utilizar os preços das partes coligadas como valor da transação, a menos que a relação com o vendedor não tenha tido qualquer influência sobre esses preços e/ou esses preços se aproximem dos preços de plena concorrência de mercadorias semelhantes no sector.

Os importadores envolvidos em esquemas de subavaliação de "partes relacionadas" não declaram fraudulentamente que o seu vendedor está "relacionado" e/ou utilizam valores aduaneiros que são proibidos.

Subestimação de pesos ou quantidades

Outro método de subvalorização das mercadorias importadas envolve a adulteração da fatura comercial do vendedor estrangeiro para subestimar fraudulentamente os pesos e/ou as quantidades - e, portanto, o valor total - da mercadoria importada, sem alterar os preços unitários. Este tipo de esquema geralmente também envolve a alteração ou adulteração da "lista de embalagem" do vendedor estrangeiro.