การฉ้อโกงโดยการประเมินค่าสินค้าที่นำเข้าต่ำกว่าความเป็นจริง

การปลอมแปลงใบกำกับสินค้าเพื่อการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากร

วิธีที่พบได้บ่อยที่สุดในการประเมินค่าสินค้าที่นำเข้าต่ำเกินไปคือ ผู้นำเข้าจะแก้ไขหรือดัดแปลงใบแจ้งหนี้ทางการค้าของผู้ขาย ซึ่งจะทำให้ราคาและมูลค่าของสินค้าลดลงอย่างหลอกลวง ผู้นำเข้าจะแอบส่งเอกสารปลอมดังกล่าวให้กับนายหน้าศุลกากรโดยอ้างว่าเป็นเอกสารต้นฉบับที่ถูกต้องและเป็นจริง ผู้นำเข้าที่ใช้วิธีหลอกลวงประเภทนี้มักจะยืนกรานให้ผู้ขายจัดเตรียมใบแจ้งหนี้ทางการค้าในรูปแบบ Microsoft Excel หรือไฟล์รูปแบบอื่นที่แก้ไขได้ง่าย เพื่อให้การดัดแปลงเอกสารเหล่านั้นง่ายขึ้น

การออกใบแจ้งหนี้แบบคู่

วิธีการทั่วไปอีกวิธีหนึ่งในการประเมินค่าสินค้าที่นำเข้าต่ำกว่าความเป็นจริงเรียกว่า “การออกใบแจ้งหนี้ซ้ำซ้อน” ในโครงการ “การออกใบแจ้งหนี้ซ้ำซ้อน” ผู้ขายต่างประเทศจะออกใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์สองฉบับให้กับผู้นำเข้า โดยฉบับแรกมีราคาต่ำเกินจริงเพื่อให้ผู้นำเข้ายื่นต่อ CBP ซึ่งทำให้ CBP สามารถลดภาษีศุลกากรได้อย่างฉ้อโกง และฉบับที่สองมีข้อมูลราคาจริงเพื่อให้ผู้นำเข้านำไปใช้ชำระบัญชีและสอบบัญชี

ในบางกรณี ใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์ฉบับที่สองของผู้ขายมีไว้สำหรับยอดคงเหลือที่ค้างชำระ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ใบแจ้งหนี้ทั้งสองฉบับรวมกันแสดงถึงจำนวนเงินที่ชำระจริงหรือต้องชำระสำหรับสินค้า อย่างไรก็ตาม ตามคำขอของผู้นำเข้า เอกสารดังกล่าวถูกบิดเบือนโดยหลอกลวงว่าเป็นใบแจ้งหนี้สำหรับสิ่งอื่น เช่น สำหรับ "บริการให้คำปรึกษา" ที่ผู้ขายอ้างว่าให้บริการ หรือสำหรับ "ค่าธรรมเนียมการบริหาร" ที่อ้างว่าให้บริการ นอกจากนี้ มูลค่าของใบแจ้งหนี้จะไม่รวมอยู่ในจำนวนเงินที่แจ้งไว้โดยหลอกลวงตามข้ออ้างอันเป็นเท็จดังกล่าว

การไม่รายงาน “การช่วยเหลือ”

อีกวิธีหนึ่งในการประเมินค่าสินค้าที่นำเข้าต่ำเกินไปคือการไม่รายงาน "Assists" "Assists" คือสิ่งของใดๆ ที่ผู้นำเข้าจัดหาให้แก่ผู้ผลิตเพื่อลดต้นทุนการผลิตของผู้ผลิต สิ่งของเหล่านี้ได้แก่ เครื่องมือ แม่พิมพ์ ผ้า ส่วนประกอบ ชิ้นส่วน หรือวัสดุ ตลอดจนแผนวิศวกรรม ภาพร่าง หรือการออกแบบที่จัดทำขึ้นนอกสหรัฐอเมริกา "Assists" ถือเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น ผู้นำเข้าจึงต้องแจ้งเป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าธุรกรรม แม้ว่าสินค้าเหล่านี้อาจมีการคิดตามสัดส่วนสำหรับสินค้าที่จัดส่งมากกว่าหนึ่งชิ้นก็ตาม

การประเมินค่าศุลกากรต่ำเกินไปในธุรกรรมนำเข้าของ “บุคคลที่เกี่ยวข้อง”

โครงการประเมินค่าต่ำของบุคคลที่เกี่ยวข้องเกี่ยวข้องกับผู้ขายชาวต่างชาติซึ่ง "เกี่ยวข้อง" กับผู้นำเข้า "เกี่ยวข้อง" หมายถึง ผู้นำเข้าหรือผู้ขายชาวต่างชาติเป็นเจ้าของ ควบคุม หรือสามารถมีอิทธิพลต่อกิจกรรมของอีกฝ่ายโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยอาศัยการถือหุ้น เจ้าหน้าที่ กรรมการหรือพนักงานร่วมกัน ความสัมพันธ์ในครอบครัว หรืออื่นๆ หรือผู้นำเข้าและผู้ขายอยู่ภายใต้การควบคุมหรืออิทธิพลร่วมกันจากบุคคลที่สาม เช่น บริษัทแม่หรือเจ้าของร่วมรายบุคคล

ราคาที่ผู้ขายที่ไม่เกี่ยวข้องกันเรียกเก็บนั้นถือว่าเป็นราคาที่ไม่เกี่ยวข้องกันและสะท้อนถึงมูลค่าตลาด อย่างไรก็ตาม ราคาที่ผู้ขาย "ที่เกี่ยวข้อง" เรียกเก็บนั้นถือว่าเป็นราคาที่ไม่เกี่ยวข้องกัน เป็นการสมรู้ร่วมคิด ต่ำกว่ามูลค่าตลาด และกำหนดขึ้นโดยพลการโดยมีเป้าหมายเพื่อลดภาษีศุลกากรให้เหลือน้อยที่สุด

ดังนั้น ผู้นำเข้าจึงจำเป็นต้องรายงานใบศุลกากรหาก ผู้ขายเป็น “บุคคลที่เกี่ยวข้อง ” นอกจากนี้ ห้ามใช้ราคาของบุคคลที่เกี่ยวข้องเป็นมูลค่าธุรกรรม เว้นแต่ความสัมพันธ์กับผู้ขายจะไม่มีอิทธิพลต่อราคาดังกล่าว และ/หรือราคาดังกล่าวใกล้เคียงกับราคาตลาดของสินค้าประเภทเดียวกันในอุตสาหกรรม

ผู้นำเข้าที่เข้าร่วมในโครงการประเมินค่าต่ำของ “บุคคลที่เกี่ยวข้อง” จะไม่ประกาศอย่างฉ้อฉลว่าผู้ขายของตนเป็น “บุคคลที่เกี่ยวข้อง” และ/หรือใช้มูลค่าศุลกากรที่ถูกห้าม

การเข้าใจน้ำหนักหรือปริมาณอย่างไม่เข้าใจ

วิธีการประเมินค่าสินค้าที่นำเข้าต่ำกว่าความเป็นจริงอีกวิธีหนึ่งคือการปลอมแปลงใบแจ้งหนี้ของผู้ขายต่างประเทศเพื่อระบุน้ำหนักและ/หรือปริมาณที่ต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างหลอกลวง และด้วยเหตุนี้จึงระบุมูลค่ารวมของสินค้าที่นำเข้าต่ำกว่าความเป็นจริงโดยไม่เปลี่ยนแปลงราคาต่อหน่วย โดยทั่วไปวิธีการนี้มักเกี่ยวข้องกับการแก้ไขหรือปลอมแปลง "รายการบรรจุภัณฑ์" ของผู้ขายต่างประเทศด้วย