İthal Malların Değerinin Düşük Gösterilmesi Yoluyla Dolandırıcılık

Gümrük Vergisi Kaçırmak İçin Ticari Faturalarda Tahrifat Yapmak

İthal mallara düşük değer biçmenin en yaygın yöntemi, ithalatçının satıcının ticari faturasını değiştirmesi veya tahrif etmesi, fiyat ve değerlerini hileli bir şekilde düşürmesidir. İthalatçı daha sonra bu tahrif edilmiş belgeyi gümrük komisyoncusuna sözde gerçek ve doğru orijinal belge olarak hileli bir şekilde verecektir. Bu tür bir planla uğraşan ithalatçılar, genellikle satıcının ticari faturalarını kendilerine Microsoft Excel veya diğer kolayca düzenlenebilir dosya formatında sağlamasında ısrar ederek bu belgelerle oynamayı kolaylaştırırlar.

Çift Faturalama

İthal malların değerini düşük göstermenin bir diğer yaygın yöntemi de "çifte faturalama" olarak bilinmektedir. "Çifte faturalama" planlarında, yabancı satıcı ithalatçıya iki ticari fatura sunar - birincisi, ithalatçının CBP'ye sunması için yapay olarak düşük fiyatlarla, böylece gümrük vergilerini hileli bir şekilde azaltmasını sağlar ve ikincisi, ithalatçının ödenecek hesaplar ve denetim amacıyla kullanması için gerçek fiyatları içerir.

Bazı durumlarda, satıcının ikinci ticari faturası borçlu olunan bakiyeler içindir - başka bir deyişle, her iki fatura birlikte mal için gerçekte ödenen veya ödenecek olanı temsil eder. Ancak, ithalatçının talebi üzerine, bu belge hileli bir şekilde başka bir şey için fatura olarak yanlış nitelendirilir - örneğin, satıcının sağladığı iddia edilen "danışmanlık hizmetleri" veya sözde "idari ücretler" için. Dahası, bu sahte bahaneye dayanılarak beyan edilen miktara değeri hileli bir şekilde dahil edilmez.

"Asistlerin" Rapor Edilmemesi

İthal malların değerini düşük göstermenin bir diğer yöntemi de "yardımların" bildirilmemesidir. "Yardımlar" bir ithalatçının bir üreticiye üretim maliyetlerini düşürmek için sağladığı her şeydir. Bunlar arasında aletler, kalıplar, kumaşlar, bileşenler, parçalar veya malzemelerin yanı sıra Birleşik Devletler dışında hazırlanan mühendislik planları, eskizler veya tasarımlar da yer alır. "Yardımlar" gümrük vergisine tabidir ve bu nedenle ithalatçılar tarafından işlem değerinin bir parçası olarak beyan edilmelidir, ancak birden fazla sevkiyatta orantılı olabilirler.

"İlişkili Taraf" İthalat İşlemlerinde Gümrük Düşük Değerlemesi

İlişkili taraf düşük değerleme planları, ithalatçı ile "ilişkili" olan yabancı satıcıları içerir. "İlişkili", ithalatçı veya yabancı satıcının doğrudan veya dolaylı olarak hisse senedi sahipliği, ortak memurlar, yöneticiler veya çalışanlar, ailevi ilişkiler veya başka bir şekilde diğerinin faaliyetlerine sahip olduğu, kontrol ettiği veya etkileyebildiği veya ithalatçı ve satıcının bir ana şirket veya bireysel ortak sahip gibi üçüncü bir tarafça ortak olarak kontrol edildiği veya etkilendiği anlamına gelir.

İlişkisiz satıcılar tarafından uygulanan fiyatların emsallere uygun olduğu ve dolayısıyla piyasa değerlerini yansıttığı varsayılır. Ancak "ilişkili" satıcılar tarafından uygulanan fiyatların emsallere uygun olmadığı, danışıklı olduğu, piyasa değerinin altında olduğu ve gümrük vergilerini en aza indirmek amacıyla keyfi olarak belirlendiği varsayılır.

Bu nedenle ithalatçıların, bir satıcının "ilişkili" olup olmadığını gümrük beyannamelerinde bildirmeleri gerekmektedir. Buna ek olarak, satıcı ile olan ilişkinin bu fiyatlar üzerinde hiçbir etkisi olmadığı ve/veya bu fiyatların sektördeki benzer malların emsal fiyatlarına yakın olmadığı sürece, işlem değeri olarak ilişkili taraf fiyatlarını kullanmaları yasaktır.

"İlişkili taraf" düşük değerleme planları yapan ithalatçılar ya hileli bir şekilde satıcılarının "ilişkili" olduğunu beyan etmeyecek ve/veya yasaklanmış gümrük değerlerini kullanacaktır.

Ağırlıkların veya miktarların düşük gösterilmesi

İthal edilen malların değerini düşük göstermenin bir başka yöntemi de yabancı satıcının ticari faturasında değişiklik yaparak birim fiyatları değiştirmeden ithal edilen malın ağırlığını ve/veya miktarını ve dolayısıyla toplam değerini hileli bir şekilde düşük göstermektir. Bu tür bir plan genellikle yabancı satıcının "çeki listesini" değiştirmeyi veya kurcalamayı da içerir.