คดีความผู้แจ้งเบาะแสการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรตามมาตรา 301

การหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรตามมาตรา 301 มักเกี่ยวข้องกับแผนการฉ้อโกงที่ทำให้หน่วยงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ (CBP) เข้าใจผิดเกี่ยวกับ แหล่งที่มา มูลค่า หรือการจำแนกประเภทของสินค้า วิธีการที่พบได้บ่อยที่สุด ได้แก่:

แผนงานการขนส่ง

การขนส่งสินค้าต่อ เป็นวิธีหนึ่งที่ผู้นำเข้าใช้หลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรตามมาตรา 301 สินค้าที่ผลิตในจีนจะถูกส่งต่อไปยังประเทศที่สาม เช่น เวียดนาม ไทย หรือมาเลเซีย และติดฉลากใหม่เป็นเท็จว่ามีแหล่งกำเนิดจากประเทศเหล่านี้ ในบางกรณี การประมวลผลหรือการประกอบขั้นต่ำจะดำเนินการในประเทศเหล่านี้เพื่อสนับสนุนการอ้างสิทธิ์ที่เป็นเท็จว่ามีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งยิ่งทำให้ไม่สามารถระบุแหล่งกำเนิดที่แท้จริงของสินค้าได้

การจำแนกประเภทสินค้าไม่ถูกต้อง

ผู้นำเข้าอาจ จัดประเภทสินค้า ภายใต้ตารางภาษีศุลกากรแบบประสาน (HTS) ไม่ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรที่สูงขึ้น โดยการใช้รหัส HTS ที่ไม่ถูกต้อง ผู้นำเข้าสามารถอ้างว่าสินค้าของตนเป็นสินค้าประเภทอื่นที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีศุลกากรตามมาตรา 301 ซึ่งเป็นการหลอกลวงรัฐบาลสหรัฐฯ

การประเมินค่าสินค้าต่ำเกินไป

อีกวิธีหนึ่งคือ การประเมินค่าสินค้าต่ำเกินไป โดยออกใบแจ้งหนี้หรือเอกสารปลอมให้กับ CBP วิธีนี้ช่วยลดภาษีศุลกากรที่ต้องจ่ายให้กับสินค้า และมักเป็นส่วนหนึ่งของแผนการที่กว้างกว่าซึ่งเกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ซ้ำซ้อน โดยที่มูลค่าที่แท้จริงถูกปกปิดจากทางการสหรัฐฯ